На отсрочку по налогам из-за коронавируса смогут рассчитывать многие компании. А те, которые заняты в наиболее пострадавших от пандемии отраслях, на перенос сроков уплаты части налогов до 6 месяцев. Последних, кстати, уже определило Правительство РФ. Какую поддержку от государства получат пострадавшие налогоплательщики, разберем в нашем материале.
Кто получил отсрочку по уплате налогов
Правительство определило девять отраслей, которые наиболее пострадают из-за пандемии коронавируса. Соответствующую информацию опубликовали налоговики.
В перечень вошли следующие отрасли:
- авиа- и автоперевозки, аэропортовая деятельность;
- гостиничный бизнес;
- допобразование и частная образовательная деятельность;
- организация выставок и конференций;
- спортивная и физкультурно-оздоровительная деятельность;
- бытовые услуги для населения, например салоны красоты, ремонтные мастерские и другие;
- общепит;
- культура, организация досуга и развлечений;
- туризм.
Чуть позже чиновники добавили в этот перечень розничную торговлю непродовольственными товарами, деятельность музеев и зоопарков (постановление Правительства РФ от 18.04.2020 № 540). А с 21.04.2020 в перечень попали кинотеатры и стоматологические клиники.
На перенос сроков уплаты налогов могут рассчитывать в том числе и малые предприятия, которые по состоянию на 1 марта были включены в реестр МСП. Именно им государство окажет поддержку, которая главным образом будет выражаться в отсрочке по налоговым платежам из-за коронавируса.
Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Отсрочка по уплате налогов
Итак, отсрочка уплаты налогов из-за коронавируса для кризисных отраслей установлена следующая:
| Платеж | За период | Стандартный срок (2020 год) |
Новый срок уплаты (2020 год) |
| Транспортный налог | аванс за 1 кв. 2020 года | устанавливается регионом | 30 октября |
| Налог на имущество | аванс за 1 кв. 2020 года | устанавливается регионом | 30 октября |
| Земельный налог | аванс за 1 кв. 2020 года | утверждают регионы | 30 октября |
| Страховые взносы | март 2020 года | 15 апреля 2020 | 15 октября |
| Налог на прибыль | 2019 год | 30 марта (с учетом переносов) |
28 сентября |
| аванс за 1 кв. 2020 года | 28 апреля | 28 октября | |
| УСН | 2019 год | 31 марта — ООО | 30 сентября |
| 30 апреля — ИП | 30 октября | ||
| аванс 1 кв. 2020 года | 27 апреля (с учетом переноса) |
26 октября (с учетом переноса) |
|
| ЕНВД | 1 кв. 2020 года | 27 апреля (с учетом переноса) |
26 октября (с учетом переноса) |
| ЕСХН | 2019 год | 31 марта | 30 сентября |
Обратите внимание! Продление сроков перечисления налогов не касается НДС. Его придется платить в установленные законом сроки, с учетом переноса на первый рабочий день, т. е. 12 мая 2020 года.
Если организация не подпадает под исключения и не работает с 28 марта по 11 мая 2020 года, то уплатить все налоги и сборы, которые подлежали перечислению в нерабочий период, нужно в первый рабочий день: 12 мая 2020 года.
Организации, которые продолжают работать в выходной месяц, в том числе из кризисных категорий, обязаны уплачивать налоги и сборы в установленные в НК сроки.
Отсрочка по уплате страховых взносов
Сроки уплаты страхвзносов, начисленных с выплат в пользу физлиц, для предприятий, относящихся к кризисным категориям, также будут продлены:
- за март-май 2020 года — на 6 месяцев;
- за июнь-июль 2020 года — на 4 месяца.
Также для предпринимателей на 4 месяца продлен срок перечисления фиксированных страхвзносов за 2019 год, которые необходимо уплатить до 01.07.2020 с доходов свыше 300 тыс. руб.
Обратите внимание! Чиновники вдвое снизили ставки по страховым взносам. Подробнее мы писали здесь.
Перенос сроков сдачи налоговых деклараций
Чиновники продлят на три месяца установленные налоговым законодательством сроки представления налоговых деклараций и расчетов по авансовым платежам для всех категорий налогоплательщиков. Речь идет о тех отчетах, которые приходятся на период март-май 2020 года. Сроки, не позднее которых нужно отчитаться:
| Отчет | Период | Стандартный срок (2020 год) |
Новый срок (2020 год) |
| Расчет по форме 6-НДФЛ | 1 кв. 2020 года | 30 апреля | 30 июля |
| Декларация по налогу на имущество | 2019 год | 30 марта | 30 июня |
| Единый расчет по страховым взносам | 1 кв. | 30 апреля | 15 мая |
| НДС | 1 кв. | 27 апреля | 15 мая |
| Декларация по налогу на прибыль | 2019 год | 30 марта | 29 июня |
| 1 кв. 2020 года | 28 апреля | 28 июля | |
| Декларация УСН | 2019 год | 31 марта | 30 июня |
| Декларация ЕНВД | 1 кв. 2020 года | 20 апреля | 20 июля |
Про перенос сроков сдачи формы 4-ФСС за 1 квартал, которые приходятся на 20 и 25 апреля 2020 года (бумажной и электронной версии соответственно), ФСС долго ничего не пояснял. Но 13.04.2020 появилось письмо письмо № 02-09-11/06-06-8452, согласно которому срок сдачи 4-ФСС за 1-й квартал перенесен на 15.05.2020. Этим же письмом фонд продлил сроки сдачи справки на подтверждение ОКВЭД на 06.05.2020. 29.04.2020 на сайте ФСС появилось разъяснение о переносе срока подтверждения ОКВЭД на первый рабочий день - 12.05.2020.
Подробнее см. в материале «Перенос сроков отчетности в ФСС - новые сроки сдачи».
Сроки сдачи бухотчетности тоже продлили. Подробнее см. здесь.
На 20 рабочих дней планируется продлить срок представления налогоплательщиками документов и пояснений по требованию налоговиков. Данная мера распространяется на требования, полученные с 1 марта по 1 июня 2020 года.
Отмена налоговых проверок и контроля
Ряд мер касается отмены проведения налоговых проверок и контрольных мероприятий.
До 01.06.2020 налоговики планируют приостановить:
- вынесение решений о проведении выездных проверок и проверок по сделкам между взаимозависимыми лицами, в том числе повторных и уже назначенных;
- инициирование и проведение проверок соблюдения действующего валютного законодательства, за редким исключением;
- вынесение решений о приостановлении операций по расчетным счетам и переводам электронных денежных средств;
- течение сроков всех видов проверок;
- течение сроков, предусмотренных ст. 100, 101 и 101.4 НК РФ.
Помимо этого чиновники предлагают не применять санкции по ст. 126 НК РФ за налоговые правонарушения, совершенные в период с 1 марта по 1 июня 2020 года, и соответственно, производство по ним не вести. Также планируется отменить начисление пеней за аналогичный период на недоимку по налогам и взносам, срок перечисления которых приходится на 2020 год.
Правительство и регионы получили новые полномочия
С 01.04.2020 вступили в силу поправки в НК РФ, которые расширяют полномочия правительства и региональных властей в сфере налогообложения.
Итак, правительство имеет право:
- продлевать сроки перечисления налогов и авансовых платежей, в том числе для спецрежимов, сборов и страхвзносов;
- продлевать сроки сдачи налоговых деклараций (расчетов), бухотчетности и иных документов (сведений);
- приостанавливать, прекращать или переносить на другое время мероприятия налогового контроля;
- продлевать сроки направления и исполнения требований об уплате налогов, страхвзносов, пеней и штрафов, а также принятия решений об их взыскании;
- вводить дополнительные основания для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, страхвзносов, пеней и штрафов.
Региональные власти смогут продлевать сроки уплаты спецрежимных налогов, региональных и местные налогов (авансовых платежей по ним), торгового сбора.
Новые полномочия правительства и регионов распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2020, и действуют только до 31.12.2020 включительно.
Также изменения внесены в ст. 6.1 НК РФ. Теперь в ней прописано, что сроки сдачи отчетности переносятся на ближайший рабочий день, в том числе в случаях, когда предусмотренный налоговым законодательством срок приходится на нерабочий день, установленный актом Президента РФ.
Кстати, всю интересующую информацию об «антивирусных» мерах поддержки бизнеса налогоплательщик сможет найти в новом разделе на сайте ФНС. Информация в нем будет постоянно обновляться по мере принятия законодательных актов.
***
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговые изменения».