Уплата налогов по спецрежимам
Упрощенная система налогообложения
Налоговые изменения с 2021 года в УСН коснулись лимитов, допустимых для ее применения:
Для ИП, которые вновь зарегистрировались, осуществляют деятельность в определенных отраслях и применяют УСН, установлены налоговые каникулы, то есть возможность не уплачивать налог в течение двух налоговых периодов подряд.
Какие отрасли освобождены от налога, узнавайте в региональном законодательстве.
Обо всех лимитах по УСН мы писали в статье.
Патент вместо ЕНВД
Одно из основных изменений по налогам с 2021 года — полная отмена ЕНВД. Почти новым налогом с 2021 года можно считать в данном контексте патентную систему налогообложения. В связи с отменой ЕНВД уже существующий патент сильно изменили, приблизив правила его применения к правилам ЕНВД. Тем не менее применять патент по-прежнему могут только ИП. Основные изменения смотрите на схеме:
Для вновь зарегистрированных ИП по аналогии с УСН действуют налоговые каникулы при применении патента. Имеет ли ИП на них право, надо узнавать в региональном законодательстве. Все особые условия патента (потенциальный доход, виды деятельности) также прописаны в региональных законах.
Как перейти с ЕНВД на патент, читайте здесь.
Самозанятые
С 2021 года режим самозанятости или налог на профессиональный доход применяется на всей территории РФ.
Как стать самозанятым, читайте в статье.
Изменения в прочих налогах
НДФЛ
Важные и не самые выгодные для налогоплательщика изменения в налоговом законодательстве с 2021 года произошли в части НДФЛ. Выделим самые важные из них:
- введена прогрессивная ставка НДФЛ — 15% с доходов, превышающих 5 млн руб. (13% — обычная ставка);
- обложение НДФЛ процентов по вкладам свыше необлагаемого процентного дохода (1 млн руб. × ключевая ставка Банка РФ);
- обложение НДФЛ купонного дохода по муниципальным облигациям.
В целях применения социальных вычетов по НДФЛ был расширен список дорогостоящих медицинских услуг.
О социальных вычетах мы писали в статье.
Имущественные налоги
Здесь мы объединим информацию по транспортному и земельному налогам, так как изменения в их отношении идентичные. В отличие от изменений, связанных с НДФЛ, здесь ситуация более «дружественная» к налогоплательщикам:
- отменена отчетность, то есть сдавать декларации по земельному и транспортному налогам за 2020 год не надо;
- введен единый срок уплаты налога — до 1 марта следующего года.
Страховые взносы и социальные выплаты
Для ИП размер фиксированных страховых взносов в 2021 году сохранился на уровне 2020 года:
Для тех, кто уплачивает страховые взносы с доходов работников, необходимо знать об обновившихся лимитах, на доходы сверх которых взносы начисляются по иным ставкам:
- ПФР — 1 465 000 руб.;
- ФОМС — 966 000 руб.
Для всех малых предприятий в 2021 году действуют пониженные тарифы страховых взносов с выплат, превышающих федеральный МРОТ. В 2021 году он равен 12 792 руб.
О расчете взносов по пониженным ставкам мы писали в статье.
С 2021 года все регионы переходят на пилотный проект ФСС. Это означает, что выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам будет производить непосредственно Фонд социального страхования, а не работодатель. При этом получать такие пособия можно будет только на тот счет в банке, к которому привязана карта МИР.
Прочие изменения
Изменения в отчетности
Многие формы отчетности претерпели существенные изменения с 2021 года. Некоторые были отменены. Это уже упоминаемые в нашей статье декларация по транспортному налогу и декларация по земельному налогу.
Кроме того, отменены как самостоятельные бланки сведения о среднесписочной численности и справки по форме 2-НДФЛ. Они вошли в состав иных форм.
Также изменены следующие декларации:
Новые переносы сроков уплаты налогов
Постановлением Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791 перенесены сроки уплаты налогов (кроме НДС, НПД и платежей, уплачиваемых в качестве налоговых агентов) и взносов за март 2020 года и 1-й квартал 2020 года на 9 месяцев. Перенос касается не всех пострадавших отраслей, а только тех, кто приведен в рассматриваемом постановлении:
Уплата налогов/взносов для них перенесена на следующие сроки:
Обобщим изменения налогового законодательства с 2021 года в таблице:
* * *
Самое важное изменение в 2021 году — отмена ЕНВД. Патент претерпел сильные изменения. В УСН ввели повышенные ставки налога для доходов свыше 150 млн рублей и средней численности свыше 100 человек. Также были изменены налоговые декларации, упразднены и объединены некоторые налоговые отчеты.
Еще больше материалов — в рубрике «Налоговые изменения».