Как стать самозанятым в 2020 году - порядок регистрации

Определение понятия «самозанятый»

С 01.01.2019 введен в действие закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который регулирует все вопросы, связанные с самозанятыми.

Сразу отметим факт, который прямо следует из названия закона, но не всегда очевиден. Этот закон вводит новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (далее — НПД), добавив его к существующим: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН, а не новый статус физического лица. То есть понятие «самозанятый» в контексте данного закона имеет больше разговорное значение, нежели юридическое. Самозанятый — это не физлицо, обладающее особым статусом, как, например, ИП, а физлицо, применяющее специальный налоговый режим — НПД. При этом данное физлицо может быть как зарегистрировано в качестве ИП, так и нет. В дальнейшем будем использовать понятие «самозанятый», поскольку это уже привычное определение, но не будем забывать его истинный смысл.

Вывод: применять НПД могут только физические лица (п. 1 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Кто может стать самозанятым

Существуют ограничения на возможность применения этого налогового режима. Эти ограничения разного рода:

• Территориальные (ст. 1 закона № 422-ФЗ).

Изначально эксперимент проводился на территории четырех субъектов: Москвы, Московской и Калужской областей, Республики Татарстан.

С 01.01.2020 перечень был расширен. В него вошли:

С 01.07.2020 режим для самозанятых может быть введен в любом регионе, если субъект примет такое решение и издаст соответствующий закон.

Более подробно ситуацию с самозанятыми из других регионов рассмотрим в конце статьи.

• По трудовым отношениям (п. 7 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Отметим, что, будучи самозанятым, физлицо может параллельно состоять в трудовых отношениях и получать доход, не подпадающий под НПД.

Кроме того, не могут стать самозанятыми государственные служащие и муниципальные работники, если только они не занимаются сдачей в аренду жилых помещений (подп. 4 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

• По размеру получаемого дохода (подп. 8 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).

Это соответствует примерно 200 тыс. руб. в месяц. Впрочем, ограничение установлено только в отношении размера годового дохода.

Кроме того, доход, полученный в натуральной форме, не облагается НПД.

• По видам деятельности (ст. 4, 6 закона № 422-ФЗ).

Узнайте подробнее о сдаче помещения в аренду самозанятым.

Обязанности плательщика НПД

Применение НПД освобождает от уплаты:

Совмещение каких-либо иных налоговых режимов с НПД не допускается.

Некоторые последствия применения НПД:

Варианты решения данной проблемы:

• если при этом самозанятый работает по трудовому договору или ГПД и получает иные доходы, работодатель перечисляет страховые пенсионные взносы и такой стаж идет в расчет страховой пенсии;
• самозанятый может добровольно зарегистрироваться в Пенсионном фонде и уплачивать взносы.

Плательщик НПД уплачивает налог, рассчитанный по следующей формуле:

Расшифруем каждый ее элемент:

Сдавать налоговые декларации или каким-либо иным способом отчитываться в налоговую инспекцию при применении НПД не требуется.

Если после ознакомления со всеми условиями применения НПД этот способ легализации доходов показался вам приемлемым, дальше вы узнаете, как стать самозанятым и что для этого нужно.

Как грамотно оформить договор с самозанятым, подробно рассказано в статье, подготовленной экспертами «КонсультантПлюc». Еще больше актуальной информации о самозанятых вы получите, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.

Как оформить самозанятость физлицу без ИП

Опишем пошагово, как пройти регистрацию как самозанятым гражданам без ИП в 2020 году. Процедура регистрации в качестве налогоплательщика идентична для предпринимателей и физлиц, не имеющих данного статуса. Для ИП предусмотрены дополнительные процедуры по прекращению применения иных систем налогообложения. Об этих особенностях для ИП мы расскажем ниже, а сейчас подробно остановимся на том, как стать самозанятым лицом в России в 2020 году. 

Максимальный пакет документов, необходимых для регистрации самозанятого (иногда не нужно даже это):

Способы регистрации самозанятого:

Оформить самозанятость в налоговой, как видно из схемы, можно без использования специальных устройств, просто обратившись в уполномоченный банк. Об этом сказано в п. 5 ст. 5 закона № 422-ФЗ. Налогоплательщик представит паспорт и заполнит соответствующее заявление, которое банк отправит в налоговую. Фотографию при этом самому делать не нужно. Не позднее 6 дней с момента отправки заявления налоговый орган должен принять решение о постановке на учет в качестве плательщика НПД или отказать в этом. Уведомление также будет прислано в кредитную организацию. Физлицо становится плательщиком НПД с момента отправки заявления.

Регистрация через личный кабинет плательщика НПД

Стать самозанятым - как диктует нам закон - можно и с помощью специального программного обеспечения. Для этого необходимо скачать бесплатное приложение «Мой налог» на свой смартфон или использовать его аналог — веб-версию на сайте налоговой.

Пройти регистрацию на сайте в личном кабинете для самозанятых - Мой налог - можно по ИНН.

Для регистрации через мобильное приложение понадобится паспорт, который необходимо будет отсканировать с помощью приложения, и фотография, которая также делается с помощью приложения.

Уведомление о постановке на учет или отказе в этом налогоплательщик получит в личном кабинете или в приложении, то есть тем же способом, что и проходил регистрацию.

Отказать в регистрации налоговая может, если обнаружены:

• противоречия между представленными сведениями;
• несоответствие представленных сведений и сведений, имеющихся у налоговой инспекции;
• несоответствие физического лица требованиям, предъявляемым к плательщику НПД;
• задолженность по НПД при условии повторной регистрации в качестве плательщика этого налога.

Регистрация ИП в качестве плательщика НПД

Уточним, как стать самозанятым лицом в России в 2020году, будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.

Как уже было сказано, регистрация ИП ничем не отличается от регистрации обычного физлица. Но стоит учесть два фактора, обуславливающие дополнительные требования к регистрации ИП:

• ИП применяют какую-то систему налогообложения;
• совмещать применение НПД с другими системами налогообложения нельзя.

Таким образом, чтобы ИП мог применять НПД, ему нужно отказаться от иных систем налогообложения. Для этого в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД необходимо направить в налоговую инспекцию уведомление о прекращении применения УСН, ЕНВД или ЕСХН. Причем уведомления необходимо рассылать не только по месту регистрации самого ИП, но и по месту регистрации каждого вида деятельности.

Посмотрите, как перейти на НПД с других режимов налогообложения.

Приложение «Мой налог»

Налогоплательщик ведет все расчеты и учет в рамках системы налогообложения НПД через мобильное приложение «Мой налог» или его веб-версию:

• при получении дохода налогоплательщик отражает его в приложении, и эти данные передаются в налоговый орган;
• налогоплательщик формирует чек в приложении и выдает его покупателю/заказчику в бумажном или электронном виде;

Читайте подробнее об онлайн-кассах для самозанятых.

• через приложение налогоплательщик получает уведомление до 12-го числа месяца, следующего за отчетным, о размере налога к уплате;

• через приложение можно предоставить налоговому органу право самостоятельно направлять в банк поручение на списание сумм налога;
• через приложение налогоплательщик получает сведения о неисполнении обязанности по уплате налога, суммах пени и недоимок.

При использовании приложения «Мой налог» не возникает необходимости в обмене бумажными документами с налоговой инспекцией.

Возможно ли применение НПД из другого региона

Напомним, что экспериментальный налоговый режим действует не во всех регионах. На что именно распространяются территориальные ограничения и как стать самозанятым человеку, проживающему в другом регионе?

В п. 1 ст. 2 закона № 422-ФЗ говорится, что привязка к регионам происходит не по регистрации физического лица, а по месту ведения деятельности. То есть чтобы платить НПД, физлицо должно осуществлять деятельность на экспериментальных территориях. Если деятельность ведется на нескольких территориях, налогоплательщик вправе выбрать один основной регион, который зарегистрирует как место ведения деятельности. Менять регион можно не чаще 1 раза в год (п. 3 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Возникает вопрос: как быть с налогообложением доходов от деятельности, которая ведется на других территориях? На эту тему налоговая выпустила письмо от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@, в котором разъяснила, что если физлицо зарегистрировано на территории эксперимента в качестве налогоплательщика и, кроме того, осуществляет деятельность, подпадающую под НПД, в других регионах, то возможно применение НПД ко всем доходам, являющимся объектом налогообложения.

***

Стать самозанятым, то есть плательщиком налога на профессиональный доход, может гражданин РФ или государств — членов ЕАЭС. Сделать это можно через мобильное приложение «Мой налог» или его веб-версию на сайте налоговой, а также через уполномоченный банк. Для регистрации понадобится только паспорт или ИНН. Процедура эта бесплатна и не требует посещения налоговой инспекции.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Самозанятые».