Таблица ставок зарплатных налогов в 2020 году

Вид зарплатного налога

Ставка

Регулирующие правовые нормы

Примечания

НДФЛ (с оплаты за труд и выплат по гражданско-правовым договорам)

13% — для резидентов,

Пп. 1, 3 ст. 224 НК РФ

Нерезидент — гражданин, находящийся за пределами России более 183 дней в течение 12 месяцев, которые предшествуют дню выплаты

30% — для нерезидентов

Стандартные взносы по пенсионным программам

22% — в пределах лимита по страховой базе

Подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ

Лимит по страховой базе:

в 2019 году — 1 150 000 руб.;

в 2020 году — 1 292 000 руб.

10% — сверх лимита

Стандартные социальные взносы на ВНиМ

2,9%

Подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ

Лимит — 912 000 руб.*

1,8%

Платится за работников, имеющих статус лица, временно пребывающего в России, за исключением высококвалифицированных специалистов

Взносы в ФСС на травматизм

0,2–8,5%

Ст. 1 закона «О страховых тарифах» от 22.12.2005 № 179-ФЗ

Тариф зависит от уровня профриска на должности работника (всего таких классов 32)

Стандартные взносы на медстрахование

5,1%

Подп. 3 п. 2 ст. 425 НК РФ

Лимит не установлен, взносы начисляются на всю сумму трудовых выплат

Вид платежа

Вид страхования, ставка

Примечания

Пенсионное

Социальное

Медицинское

Пониженные взносы

20% (в пределах лимита)**

0%

0%

Льгота установлена, в частности:

1. Для НКО на УСН с учетом п. 7 ст. 427 НК РФ.

2. Благотворительных организаций на УСН

14% (лимит)

0%

0%

Льгота активна в течение 10 лет для фирм в статусе резидентов «Сколково»

8% (лимит)

2%

4%

Льгота определена для фирм в сфере IT с соблюдением условий, указанных в п. 5 ст. 427 НК РФ, фирм, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции с соблюдением условий п. 12 ст. 427 НК РФ

6% (лимит)

1,5%

0,1%

Льгота установлена:

1. Для фирм и ИП свободной хозяйственной зоны в Крыму.

2. Фирм и ИП в статусе хозсубъектов зон опережающего хозразвития.

3. Фирм и ИП, ведущих бизнес во Владивостоке (территория свободного порта).

4. Организаций — резидентов особой экономической зоны в Калининградской области. Льгота действует в течение 7 лет с месяца, следующего за месяцем включения организации в реестр резидентов.

Во всех случаях (кроме п. 4) льгота действует в течение 10 лет после получения фирмой или ПО своего статуса

0% (лимит)

0%

0%

Льгота дается экипажам судов, сведения о которых внесены в Российский международный реестр судов

Вид зарплатного налога

Ставка

Регулирующие нормы

Примечания

Пенсионные допвзносы

14%

П. 1 ст. 429 НК РФ

Для экипажей гражданских самолетов

9%

П. 1 ст. 428 НК РФ

Платятся за специалистов, занятых на тяжелом производстве (если спецоценка не проведена)

2–8%

П. 3 ст. 428 НК РФ

Платятся с учетом результатов спецоценки (например, 2% — на вредных производствах с подклассом 3.1, 8% — на опасных производствах)

6,7%

П. 2 ст. 429 НК РФ

Для работников угольных шахт

6%

П. 2 ст. 428 НК РФ

Платятся за работников, занятых на вредном производстве (если спецоценка не проведена)