Расчет и уплата земельного налога за 1 квартал 2021 года

Расчет земельного налога: формула

Для определения суммы налога применяется формула:

где:

КС — стоимости земли в соответствии с кадастром;

СТ — налоговая ставка;

МЕС — полные месяцы нахождения земли у плательщика в собственности в течение отчетного года;

АВАНСЫ (1, 2, 3) — суммарные авансовые платежи по налогу (по истечении 1, 2 и 3 квартала), при условии что их предусматривает местное законодательство.

В случаях, приведенных в п. 5 ст. 391 НК РФ (когда применяется льгота в виде снижения налоговой базы), вместо показателя КС берется показатель КС (ЛЬГОТА), который считается по формуле:

где:

ПЛОЩ — площадь объекта в кв. метрах.

Показатель АВАНСЫ считается по формуле:

где:

МЕС (ПЕРИОД) — число полных месяцев нахождения земли в собственности в течение отчетного периода.

Как узнать кадастровую стоимость и ставку по налогу

Показатель КС — кадастровая стоимость участка — берется по состоянию на 1 января того года, за который уплачивается налог. Ее можно узнать, обратившись в Росреестр, или с помощью онлайн-формы на сайте ведомства. В нее нужно ввести кадастровый номер объекта.

Показатель СТ — ставка налога — определяется местными властями. Она не может быть выше (ст. 394 НК РФ):

• 0,3% — в отношении земель сельхозназначения; дачных участков; территорий коммунальной инфраструктуры; земель, предназначенных для нужд безопасности граждан, обороны государства, таможни;
• 1,5% — в отношении других участков.

Если муниципалитетом не принят закон, устанавливающий размер ставки, применяются указанные выше предельные величины.

Сроки уплаты налога и авансов юрлицами установлены также местными властями, но не ранее 1 февраля года, идущего за отчетным.

Например, в Москве налог платится (ст. 3 закона города Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74):

• в окончательной сумме — до 1 февраля года, идущего за отчетным;
• авансами — до последнего числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Учитывая эти нормы, аванс по земельному налогу за 1 квартал 2021 года столичным организациям предстоит заплатить до 30 апреля 2021 года.

Срок уплаты налога физлицами закреплен на федеральном уровне — это 1 декабря (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Возможно, вам будут интересны и полезны следующие наши статьи по земельному налогу:

• «Как заплатить налог на землю без квитанции»;
• «Кто освобождается от уплаты земельного налога»;
• «КБК на земельный налог для организаций».

***

Земельный налог исчисляют исходя из кадастровой стоимости участка и законных льгот. Ставки и сроки уплаты для организаций определяют местные органы власти с учетом ограничений, прописанных в НК РФ.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Земельный налог».