Платят ли земельный налог пенсионеры (льготы по земельному налогу) в 2019 - 2020 годах

Чтобы разобраться с вопросом, для начала узнаем, что же такое земельный налог. Ответ на этот вопрос дается в Налоговом кодексе РФ в главе 37. Земля, облагаемая налогом, должна быть расположена на территории, местными властями которой установлен земельный налог. Его рассчитывают с налоговой базы, равной кадастровой стоимости участка по состоянию на начало того года, за который причитается уплатить налог.

Плательщиками данного налога признаются лица, имеющие земельные участки в собственности, в пожизненно наследуемом владении, а также те, кто пользуется ими бессрочно. Не платить налог могут лица, арендующие землю или пользующиеся ею безвозмездно (определенный срок), а также те, кто имеет соответствующие льготы.

Какие граждане являются льготниками?

Давайте еще раз обратимся к НК РФ – к его статье 395, устанавливающей льготные категории граждан, освобожденных от земельного налога, и посмотрим, входят ли пенсионеры в их число. Несмотря на то, что статья эта очень длинная и содержит целых 11 пунктов, перечисляющих тех, кто может не платить земельный налог, но, к сожалению, в них, в основном, идет речь не о физических лицах, а об организациях.

Гражданам здесь отводится только один пункт -  № 7, да и тот к пенсионерам имеет весьма отдаленное отношение: речь идет о представителях северных и дальневосточных малочисленных народов.

В НК РФ есть еще одна льгота для плательщиков земельного налога: налоговую базу (ту сумму, с которой берется установленная ставка налога), можно уменьшить на величину кадастровой стоимости 6 000 кв.м. площади земельного участка. И она касается, как раз, физических лиц. Может быть, здесь перечислены пенсионеры? Читаем, кто относится к данной категории:

• Герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы.
• Инвалиды 1-ой группы, а также 2-ой (если она была присвоена до 1 января 2004 года).
• Инвалиды с детства.
• Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий.
• Граждане, подвергшиеся радиации (Чернобыль, «Маяк», Семипалатинск, Теча).
• Граждане, участвующие в ядерных испытаниях и ликвидации ядерных аварий.
• Граждане, заболевшие лучевой болезнью или получившие инвалидность в результате ядерных испытаний, учений и т.д.
• Пенсионеры и граждане, достигшие возраста 55 лет (женщины) и 60 лет (мужчины).
• Физические лица, соответствующие условиям для назначения пенсии, действующим на 31.12.2018 года.
• Многодетные родители, имеющие 3-х и более детей.

Как видим, данный список довольно расширенный, и пенсионеры, а также граждане достигшие предпенсионного возраста (55 и 60 лет), вправе воспользоваться федеральной льготой.

Чтобы получить налоговый вычет, гражданину необходимо до 31 декабря  подать уведомление в ФНС о праве на применение льготы.

Скачать бланк уведомления о применении льготы по земельному налогу можно по ссылке ниже.

Скачать бланк

Если уведомление не предоставлено, ФНС применит льготу к участку с наибольшей суммой налога.

Платят ли налог на землю пенсионеры

Итак мы выяснили, что пенсионеры платят налог на землю, но относятся к льготной категории граждан, и вправе уменьшить налогооблагаемую базу на кадастровую стоимость 6 сот. участка. Кроме того в пункте 2 статьи 387 есть фраза о том, что правовыми актами и законами муниципальных образований могут устанавливаться льготы для отдельных категорий граждан.

А это значит, что за разъяснением данного вопроса вам придется обращаться в местную администрацию, налоговую инспекцию или же самим изучать законы той местности, где расположен ваш участок. И тому есть объяснение.

Дело в том, что земельный налог отнесен налоговыми законами к платежам местного значения, следовательно, его ставки, порядок и сроки уплаты, а также льготы определяются местными властями. Все суммы этого налога зачисляются в бюджет того территориального образования (района, города и т.д.), на котором расположена земля. 

Из этого следует, что льготы по земельному налогу в каждой местности неодинаковы. 

Примеры отдельных местных льгот

Давайте посмотрим, какие же льготы применяются в некоторых городах и областях.

Чтобы проверить наличие льготы в вашем регионе,  перейдите на сайт ФНС по ссылке , выберите ваш регион и город.

Нажмите кнопку найти и система выдаст действующий закон данного региона. Кликнете кнопку подробнее

и Перейдите на вкладку "Местные льготы" и найдите информацию в отношении пенсионеров. Например в г.Краснодар от земельного налога пенсионеры и лица предпенсионного возраста освобождаются от обязанности уплачивать земельный налог.

Как получить льготу?

Как мы уже успели убедиться, льготы по земельному налогу для пенсионеров в различных местностях очень разнообразны. Более того, они периодически меняются – местные власти принимают новые законы, а старые отменяются. То, что сегодня актуально, завтра уже может не быть таковым. Поэтому мы советуем вам использовать следующую схему получения льготы:

1. Изучите нормативный акт муниципального образования, где расположен участок (например, на сайте ФНС по схеме выше) или обратитель за консультацией в администрацию или налоговую. Здесь вы сможете получить информацию о действующих в данный момент времени законах и узнать, положена ли вам льгота.
2. Предоставьте в ФНС следующие документы: паспорт, пенсионное удостоверение, бумаги на земельный участок и уведомление о предоставлении льготы. Помните о том, что даже если льгота вам положена по закону, автоматически (до тех пор, пока вы не подадите заявление) она не предоставляется.

***

Сроки подачи необходимых документов на региональную льготу определяются также местными законами. После успешного прохождения проверки документов льгота по земельному налогу вам будет предоставлена.

Больше полезной информации по теме — в рубрике "Земельный налог"