Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ

Виды удержаний из заработной платы

Выделим следующие допускаемые удержания из оплаты труда:

1. По обязательным платежам, предусмотренным законодательством (таким платежом прежде всего является НДФЛ — налог на доходы, предусмотренный НК РФ). Важно помнить: платежи в Пенсионный фонд РФ и фонд ОМС из зарплаты не вычитаются — их за работника платит работодатель, получая за это вычет по налогам.
2. Выплаты по решению суда в ходе исполнительного производства.
3. Удержания, осуществляемые самим работодателем.
4. Удержания, осуществляемые по инициативе работников.

Последний вариант встречается тогда, когда работник своим заявлением дает работодателю полномочия осуществлять от имени работников перечисления по страховым платежам, членские взносы в профсоюз и т. д.

Подробнее о том сколько можно удержать из заработной платы работника читайте в нашей статье: "Сколько можно удержать из зарплаты работника".

Какими бывают удержания по исполнительному листу (и кто их инициирует)

Удержание по исполнительному листу — документу, выданному судом, который принял решение в пользу истца, в целях принудительного взыскания задолженности с ответчика — может быть произведено по различным причинам:

• ввиду принудительного взыскания с должника алиментов;
• из-за принудительного взыскания с работника сумм погашения долга по налогу, кредиту (или иному гражданско-правовому обязательству либо неисполненному в полном объеме обязательству, обусловленному когда-либо заключенным трудовым договором, при котором ответчик сам был работодателем);
• при взыскании с должника компенсации за причиненный им вред и ущерб.

Исполнительный лист может быть предъявлен работодателю истцом или судебным приставом. Истец предъявляет исполнительный лист, если сумма задолженности не превышает 100 000 рублей (ч. 1 ст. 9 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ). При этом лист должен быть дополнен заявлением с реквизитами счета получателя и иными данными, перечисленными в ч. 2 ст. 9 закона № 229-ФЗ.

Судебный пристав вправе предъявить исполнительный лист работодателю, если (ч. 1 ст. 98 закона № 229-ФЗ):

• речь идет о взыскании периодических сумм задолженности, например алиментов;
• сумма долга не превышает 10 000 рублей;
• у должника нет иного имущества, за счет которого возможно погашение задолженности.

Откуда можно и откуда нельзя удерживать долги по исполнительному листу

Задолженность по исполнительному листу списывается с заработной платы, которую сотрудник получает «на руки» — то есть с сумм, выданных за минусом налогов, если они исчислялись (ч. 1 ст. 99 закона № 229-ФЗ). Если применялся налоговый вычет, например имущественный, то с суммы такого вычета (фактически включенного в расчет зарплаты — в виде неудержанного НДФЛ) задолженность списать нельзя (апелляционное определение Челябинского областного суда от 17.11.2015 по делу № 11а-14277/2015). Отметим, что плательщик алиментов на ребенка сохраняет возможность получать стандартный налоговый вычет (письмо Минфина России от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179).

При этом взыскание не может быть ни при каких условиях обращено на выплаты, определенные в ч. 1 ст. 101 закона 229-ФЗ, например:

• командировочные (либо выплаты при переводе работника в другую местность или при приеме его из другой местности);
• суммы, получаемые сотрудником в счет возмещения вреда его жизни и здоровью;
• алименты;
• пенсии по случаю потери кормильца;
• социальное пособие на погребение;
• компенсацию работнику при изнашивании используемого им собственного рабочего инструмента;
• выплаты при рождении ребенка, уходе из жизни родственника, регистрации брака;
• компенсацию отпускных путевок в санаторные учреждения.

Как устанавливаются сумма и очередность удержаний по исполнительному листу

При определении суммы удержаний из зарплаты работодатель может учитывать следующие правила.

1. В случае если взыскиваются алименты, то их сумма должна быть исчислена за все время с момента возникновения у должника обязанности их выплачивать. Если в какие-либо периоды наличия такой обязанности у должника не было доходов, то задолженность за соответствующие периоды исчисляется исходя из величины средней зарплаты в России на момент взыскания задолженности (ч. 3 ст. 102 закона 299-ФЗ).

Обязанности по расчету суммы задолженности возлагаются на работодателя. Исключение — сценарий, при котором размер долга исчисляется судебным приставом. Он определяет ее на основе судебного постановления (ч. 2 ст. 102 закона 229-ФЗ).

2. Исчислять суммы удержаний следует исходя из очередности платежей по исполнительным листам, если взыскателей несколько.

Положениями ч. 1 ст. 111 закона 299-ФЗ установлено, что:

• в первую очередь погашаются алименты, суммы возмещения вреда;
• во вторую очередь погашаются требования, связанные с исполнением должником обязательств по оплате труда;
• в третью очередь погашаются налоговые требования;
• в четвертую очередь погашаются прочие требования.

А если доступной суммы не хватает на одновременное погашение двух разных долгов одной и той же очереди, то эта сумма распределяется между долгами пропорционально их величине (ч. 3 ст. 111 ФЗ № 229). Ознакомимся далее с примером расчета такого распределения с учетом очередности.

Пропорциональное распределение долгов, взыскиваемых на основании исполнительных листов по их очередности: пример

Пример

ООО «Трейдинг-Консалтинг» получило на сотрудника Иванова А. А. три исполнительных листа:

• первый — на 14 000 рублей (долг по кредиту на ипотеку);
• второй — на 20 000 рублей (долг по кредиту на машину);
• третий — на 30 000 рублей (алименты в твердой сумме на троих детей).

Месячный оклад Иванова за минусом НДФЛ составляет 100 000 рублей.

В первую очередь погашаются долги по алиментам. Исходя из максимального процента удержания из зарплаты по исполнительному листу, доступная сумма для погашения алиментов — 70 000 рублей. Очевидно, что сумму алиментов в 30 000 возможно погасить полностью.

После уплаты алиментов остается неиспользованная сумма в 70 000 рублей. Из нее Иванов обязательно должен получить 50 000 — как условие соблюдения лимита по долгам, не относящимся к алиментам, в 50% от исходной зарплаты.

Получается, что на погашение двух долгов по кредитам останется только 20 000 рублей.

Исходя из пропорционального соотношения долгов, работодатель Иванова перечислит:

1. На погашение задолженности по ипотеке:

20 000 × 14 000 / 34 000 = 8235 рублей 29 копеек.

2. На погашение долга по кредиту на автомобиль:

20 000 × 20 000 / 34 000 = 11 764 рубля 71 копейку.

Сумма исчисленных алиментов может быть увеличена за счет индексации и пеней, о чем мы расскажем далее.

Как начисляются индексации и пени по удержаниям на основании исполнительного листа

Сумма задолженности по исполнительному листу может быть увеличена за счет:

1. Индексации.

Федеральным законодательством установлены правила индексации:

• сумм в счет возмещения вреда (ст. 1091 ГК РФ);
• алиментов (ст. 117 СК РФ, ч. 1 ст. 102 закона 229-ФЗ).

Индексация по указанным типам выплат осуществляется по одним и тем же принципам. Платежи по исполнительным листам увеличиваются пропорционально росту прожиточного минимума, установленного регионом в отношении той социально-демографической группы граждан, к которым относится получатель выплат. При этом индексации подлежат только те алименты, которые исчислены в твердой сумме, а не в процентах от заработка должника.

2. Пеней за просрочку исполнения обязательства вовремя.

Правила начисления пеней на сумму долга зависят от конкретного типа обязательств должника. Например, если долг имеет гражданско-правовую природу, то порядок исчисления пеней по факту просрочки погашения обязательств должника может устанавливаться законом или договором. В случае с налогами пеня исчисляется на основании ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 75 НК РФ). Пени по алиментам, исчисляемым по исполнительному листу, составляют 0,1 % от суммы долга за каждый день просрочки их уплаты (п. 2 ст. 115 СК РФ).

Сколько по исполнительному листу удерживается с зарплаты (какой процент)

То, сколько удерживают с зарплаты по исполнительному листу, зависит от типа задолженности.

На основании исполнительного листа, одного или нескольких, работодатель вправе осуществлять списания, не превышающие:

1. Суммы в 70% от трудовых выплат, с которых такие списания осуществлять разрешено, если задолженность представлена алиментами на несовершеннолетнего ребенка или нескольких детей либо если удержания производятся в целях (ч. 3 ст. 99 закона 229-ФЗ):

• возмещения вреда здоровью;
• возмещения вреда в связи с гибелью кормильца;
• возмещения ущерба вследствие преступных действий.

2. Суммы в 50% от трудовых выплат — в иных случаях, в том числе если это алименты на совершеннолетних граждан (ч. 2 ст. 99 закона 229-ФЗ).

Если на зарплатном счете работника имеются какие-либо остатки, то задолженность может быть списана за счет них, без учета вышеуказанных ограничений, за исключением остатка, образовавшегося за счет последнего перечисления заработной платы (ч. 4 ст. 99 закона 229-ФЗ).

Удержание алиментов из заработной платы

В тех случаях, когда родитель добровольно не участвует в расходах на ребенка, по Семейному кодексу на несовершеннолетних детей через суд может быть взыскано:

• на 1 ребенка — 25% заработка;
• на 2 — 33,3%;
• на 3 и более — 50%.

Помимо алиментов с работника могут быть удержаны платежи по исполнительным документам (листам, судебным приказам и т. д.), которые выдаются судом. Взыскания могут производиться в связи со взысканием через суд долга, компенсации ущерба (в том числе причиненного преступлением), а также по другим основаниям.

Когда работодатель может удерживать часть зарплаты

По закону удержания из зарплаты работника может производить и сам работодатель. Это допустимо:

• если сотрудник не отработал полученный аванс;
• если работнику в счет зарплаты была выплачена завышенная сумма вследствие ошибки в расчетах либо в связи с его неправомерными действиями (обманом и т. д.), установленными судом или органом, который рассматривал трудовой спор;
• при увольнении в год, за который работник уже отбыл отпуск.

В последнем случае удержание не применяется, если работник увольняется:

• по сокращению;
• в связи со сменой владельца фирмы (для директора, его заместителей или главбуха);
• из-за призыва в армию или на альтернативную службу;
• в связи с полной утратой трудоспособности;
• в связи со смертью работодателя-гражданина либо из-за признания работодателя через суд безвестно отсутствующим.

Список этот исчерпывающий, ни в каком другом случае удержание работодатель производить не может. Более того, даже в этом случае он может удерживать зарплату только при 2 условиях:

• прошло не больше месяца;
• работник согласен на удержание.

В противном случае взыскивать придется уже через суд.

Еще больше материалов по теме в рубрике: "Зарплата".