Как перейти с УСН 6% на 15%: порядок смены режима, уведомление

Чем различаются два вида упрощенки

УСН — особый налоговый режим, который регулируется главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Применять его могут как юрлица, так и ИП. В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 упрощенка станет наиболее популярным налоговым режимом для малого бизнеса, поэтому важно разбираться в его тонкостях.

При упрощенке налогом облагают один из следующих объектов:

Подробнее о доходно-расходной упрощенке читайте в статье, а про доходную упрощенку для ИП здесь.

Для каждого объекта налогообложения применяется своя налоговая ставка:

Про минимальный налог мы писали в статье.

В 2021 году введен особый переходный период, в течение которого ставки налога повышаются. Связан он с достижением допустимых лимитов для применения УСН:

Отдельно скажем о порядке учета страховых взносов:

Обобщим различия на схеме:

Неверный выбор объекта налогообложения может привести к излишней уплате налога, поэтому подходить к этому выбору следует с особой тщательностью.

Когда выбирают объект налогообложения

Выбирать объект налогообложения при УСН следует сразу при подаче уведомления о переходе на эту систему. Свой выбор налогоплательщик указывает в уведомлении. Закон не предусматривает одновременного применения обоих объектов налогообложения к разным видам деятельности. Если хозсубъект выбрал УСН, то указанный в уведомлении объект налогообложения он будет применять ко всем операциям, производимым в рамках упрощенной деятельности.

Получать разрешение на применение УСН от контролирующих органов не требуется.

Посмотрите, где в документе отмечается объект обложения налогом:

Правила в части расчета лимитов применения УСН идентичны для обоих объектов налогообложения, поэтому выбор того или иного объекта обусловлен лишь материальной выгодой, исчисляемой математическим путем.

Как рассчитать налог при УСН, мы подробно писали в статье.

Узнайте также, как перейти с УСН на ОСНО.

Может ли сложиться ситуация, когда требуется смена режима УСН с 6% на 15% или наоборот? Как изменить УСН с 6% на 15% и возможно ли это законодательно? Ответим на эти вопросы ниже.

Изменение объекта обложения упрощенным налогом

В силу экономических причин может потребоваться смена объекта налогообложения при УСН. НК РФ допускает это, но не чаще одного раза в год. Причем только с начала налогового периода (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Как поменять УСН с 6% на 15%, если просто ошибся с выбором, не дожидаясь начала нового года? Это возможно лишь в одном случае, о котором расскажем ниже.

А сейчас о смене объекта обложения упрощенным налогом в общем порядке. Для смены УСН 6% на 15% уведомление подают в контролирующий орган до 31 декабря года, предшествующего году смены объекта. Заполняется оно на бланке, утвержденном уже упоминаемым нами приказом в приложении 6 — форма 26.2-6. Ссылки на этот документ есть в начале нашего материала.

Поменять объект налогообложения в середине года можно только в одном случае:

Закон позволяет хозсубъекту применять УСН с первого дня регистрации. Для этого он подает в налоговую форму 26.2-1 в течение месяца (30 календарных дней) с момента получения нового статуса. Если до истечения 30 дней становится понятно, что в уведомлении указан некорректный объект налогообложения, то его можно сменить, но в порядке, отличном от общего порядка смены объекта налогообложения.

Если с момента регистрации прошло более 30 дней, то сменить объект налогообложения можно будет только с начала следующего года.

* * *

Смена объекта, облагаемого налогом при УСН, допустима с точки зрения закона. Но с выполнением двух условий: не более раза в год, с начала календарного года. О желании сменить объект сообщают налоговой по форме 26.2-6. Разрешения на это действие от контролирующих органов не требуется. Новички имеют право уточнить объект налогообложения, но не позже 30 дней с момента регистрации.

Еще больше материалов — в рубрике «УСН».