Налоговая декларация по УСН в 2024 году, бланк

Кому нужно сдавать декларацию по УСН

Согласно требованиям статьи 346.23 НК РФ декларация по упрощенке подается теми предпринимателями или компаниями, которые работают на УСН. Не имеет значения, какой вид деятельности, масштаб бизнеса, организационно-правовая форма. Если ИП или предприятие использует УСН, необходимо отчитываться перед налоговой инспекцией. Также требуется подавать отчет, когда деятельность не велась. Аналогичное требование установлено для тех, кто использует налоговые каникулы со ставкой в 0%. Такие налогоплательщики отчитываться обязаны в общем порядке, но предоставляют в ИФНС «нулевую» декларацию.

В какие сроки сдается декларация по УСН

Декларация сдается по итогам налогового периода, то есть календарного года. За отчетные периоды (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) отчитываться не требуется. Сроки сдачи различаются в зависимости от статуса налогоплательщика. В соответствии с нормами статьи 346.23 НК РФ юридические лица обязаны подать декларацию не позже 25-ого марта следующего года. Для предпринимателей установлены более лояльные сроки. Отчитаться ИП следует не позже 25-ого апреля следующего года.

При совпадении сроков сдачи с праздниками или выходными, подать отчет можно в первый рабочий день за нерабочим. За 2023 год сроки сдачи декларации по УСН обычные, никаких переносов не предусмотрено. Отчитываться необходимо:

• Для ИП – не позже 25-ого апреля 2024.
• Для юрлиц – не позже 25-ого марта 2024.

Закон не обязывает упрощенцев предоставлять квартальные декларации. Особые сроки действуют в некоторых случаях. Так, при прекращении работы на УСН нужно отчитаться по 25-ое число включительно месяца за месяцем отказа от упрощенки. Если же бизнес «слетел» с упрощенной системы налогообложения из-за несоответствия нормативным условиям, декларацию нужно отправить не позже 25-ого числа месяца за кварталом утраты такого права.

Куда нужно сдавать декларацию по УСН

Предоставлять декларацию необходимо в налоговые органы. Предприятия обязаны отчитываться перед территориальным подразделением ФНС по адресу своего нахождения. Предпринимателям нужно отчитываться по адресу проживания. Если у компании есть обособленное подразделение, декларация также подается в ИФНС по адресу нахождения головной организации. Открывать филиалы упрощенцам запрещено.

Форма подачи декларации зависит от численности персонала. Электронный формат обязателен для компаний, в которых трудится от 100 сотрудников.

Бланк налоговой декларации по упрощенке

Актуальный бланк утвержден в Приказе ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ (в ред. от 01.11.2022 года). Эта форма применяется, начиная с предоставления декларации за 2023 год. Бланк скорректирован в части сроков, которые приведены в сносках к разделам 1.1 и 1.2. В связи с изменениями предприятиям теперь нужно перечислять налог до 28-ого марта (ранее – до 31-ого), ИП – до 28-ого апреля (ранее – до 30-ого).

Декларация состоит из титульника и трех разделов с подразделами. Порядок заполнения будет различаться в зависимости от того, какой объект налогообложения применяет бизнес – «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Скачать бланк декларации по УСН в формате pdf – можно здесь.

Как заполнить декларацию по УСН с объектом «Доходы»

Если налогоплательщик работает на упрощенке с объектом «Доходы», то ему нужно заполнять следующие листы декларации:

• титульник;
• раздел 1.1;
• разделы 2.1.1 и 2.1.2 (при уплате торгового сбора);
• раздел 3 (при получении целевых средств).

Указанные разделы следует формировать в определенном порядке. Сначала вносятся данные в основной раздел 2.1.1, где выполняется расчет налога с упрощенки. Потом при уплате торгового сбора формируется раздел 2.1.2, где показывается сумма сбора, которая уменьшает налог и авансы с УСН. После чего оформляется раздел 1.1, отражающий налог к перечислению в бюджет, и раздел 3 при получении целевых денег. В завершение заполняется титульник отчета, приводится число страниц.

Как заполнить декларацию по УСН с объектом «Доходы минус расходы»

Если налогоплательщик работает на упрощенке с объектом «Доходы минус расходы», то ему нужно заполнять следующие листы декларации:

• титульник;
• раздел 1.2;
• раздел 2.2;
• раздел 3 (при получении целевых средств).

Указанные разделы следует формировать в определенном порядке. Сначала вносятся данные в основной раздел 2.2, где выполняется расчет налога с упрощенки. После чего сведения отражаются в разделе 1.2, где приводятся начисленные авансы и налог к уплате в бюджет. Затем оформляется раздел 3, который следует заполнять тем, кто получал целевые деньги. В завершение формируется титульник отчета, приводится число страниц.

Первый лист декларации нужно заполнять всем налогоплательщикам. Здесь указываются наименование юрлица или ФИО предпринимателя, приводятся коды ИНН/КПП. Если подается первичный отчет, в поле «Номер корректировки» нужно заполнить «0». Когда подается корректирующая декларация, указывается соответствующий порядковый №. Далее в поле «Налоговый период» проставляется «34» при подаче декларации за календарный год и указывается этот год. Также на титульнике нужно указать код ИФНС, контактный телефон налогоплательщика.

Подписывает отчет руководитель бизнеса или представитель. Во втором случае обязательно нужно заполнить реквизиты документа о подтверждении полномочий. Радом с подписью указывается дата составления отчета.