Пример заполнения строки 030 расчета по страховым взносам в приложении 1 к разделу 1
Форма расчета по страховым взносам (отчетность по КНД 1151111) утверждена приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. В конце 2020 года в нее были внесены изменения приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. Обновленный расчет применяется, начиная с отчетности за 2020 год.
В приказе раскрывается порядок оформления расчета для всех страхователей. Расчет содержит три раздела. Раздел 1 (приложение 1 и 2) и раздел 3 обязаны заполнять все плательщики взносов. Раздел 2 предназначен для глав и членов фермерских (крестьянских) хозяйств. Подраздел 1 приложения 1 показывает расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Узнайте также, каков штраф за несдачу расчета по взносам.
Строка 030 расчета по страховым взносам в приложении 1 отражает доходы, полученные сотрудниками за последние три месяца и с начала года, включая не облагаемые страхвзносами (ст. 420 НК РФ).
Рассмотрим содержание строки 030 расчета по страховым взносам на примере заполнения отчетности за 1 квартал 2021 года.
В ООО «Тайга» штатным сотрудникам выплачена заработная плата:
- за январь— 110 785 руб.;
- за февраль — 109 352 руб.;
- за март — 110 875 руб.
Также были выданы материальная помощь сотруднику при рождении ребенка в марте в размере 20 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности в январе в сумме 1 101 руб. Кроме штатных сотрудников есть лица, оказывающие услуги (выполняющие работы) по гражданско-правовым договорам. Их выплаты составили по 15 850 руб. ежемесячно в этом квартале.
Допустим, что организщация не относится к малым предприятиям, поэтому не имеет права на применение пониженных тарифов страховых взносов с выплат свыше МРОТ.
Соответственно, строка 030 приложение 1 подразделов 1.1. и 1.2 содержит следующие данные:
- графа 2(за январь) — 127 736 руб. (110 785 + 1 101 + 15 850);
- графа 3(за февраль) — 125 202 руб.;
- графа 4 (за март) — 146 725 руб.;
- графа 1 (в целом за расчетный период) = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 1 отчетности за предыдущий отчетный период (в нашем случае последнее слагаемое равно 0, так как составляется расчет за 1 квартал).
Аналогичным образом заполняется строка 030 подраздела 1.2, где указываются взносы на обязательное медицинское страхование.
Но строка 030 входит не только в приложение 1, но и в приложение 2. Рассмотрим какие суммы указывать здесь.
Что входит в строку 030 раздела 1 приложения 2
Приложение 2 к разделу 1 раскрывает расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование. Итак, что входит в строку 030 расчета по страховым взносам в этом приложении отчетности? Здесь она отражает суммы доходов, на которые взносы по обязательному социальному страхованию не начисляются. Заполняют эту строку на основании статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации. В приведенном выше примере в начисления входят суммы, не облагаемые взносами. Это:
- пособие по временной нетрудоспособности;
- материальная помощь при рождении ребенка;
- иные доходы по гражданско-правовым договорам. Отметим, что выплаты в рамках ГПД не включаются в приложение 2 расчета по страховым взносам, так как лица, работающие по гражданско-правовым договорам не относятся к застрахованным лицам в целях социального страхования от врмененной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Продолжая предыдущий пример, строка 030 приложения 2 будет иметь следующий вид:
- графа 2 — 1 101;
- графа 3 — 0;
- графа 4 — 20 000;
- графа 1 = 21 101 руб. + сумма графы 1 отчета за предыдущий период (в нашем примере второе слагаемое равно 0).
Проверьте себя с помощью контрольных соотношений.
Где еще можно встретить строку 030 в расчете? Это сам раздел 1. Здесь строка отражает сумму взносов, которую нужно уплатить с начала года на обязательное пенсионное страхование. В подразделе 1.3, в строке 030 отражаются выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами. Далее в разделе 1 приложений 3 и 4 данная строка содержит информацию о количестве дней и случаях начисления пособий по беременности и родам и их суммы. В приложениях 5 и 7 для тех, кто применяет пониженный тариф, встроке 030 отражается доход, указанный в п. 5 ст. 427 и п. 12 ст. 427 НК РФ соответственно. В приложении 6 — сумма доходов в виде грантов для деятельности, упомянутой в подп. 7 п. 1 ст. 274 НК РФ. В приложении 8 она содержит имя иностранного гражданина — сведения, необходимые для применения тарифа, установленного подп.2 п.2 ст. 425 НК РФ. В приложении 9 строка 030 содержит фамилию обучающегося— сведения, необходимые для применения подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ.
В разделе 2 в строку 030 вносят сумму страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период для глав КФХ.
Раздел 3 расчета также имеет строку 030, здесь в ней указывается СНИЛС застрахованного лица.
О строке 070 можно прочитать в другой нашей статье
Про строку 090 мы писали здесь
Уточните также КБК по взносам.
***
Из перечисленного выше понятно, что строка 030 расчета по страховым взносам содержит разнообразный перечень информации. Например, в разделе 1 приложения 1 отчетности это сумма выплат и иных вознаграждений работников. Строка 030 приложения 2 этого же раздела содержит сведения о суммах, не облагаемых взносами по обязательному социальному страхованию. В каждом разделе и приложении строка 030 имеет свое индивидуальное значение.
***
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».