Какие взносы платит ИП
В 2020-2021 годах индивидуальные предприниматели уплачивают:
- Страховые взносы за себя:
- в фиксированной сумме при доходе до 300 000 руб.;
- по взносам за себя с годового дохода выше 300 000 руб.
- Страховые взносы с дохода наемных работников.
Сроки уплаты страхвзносов в обоих случаях разные. Ознакомимся с данными сроками подробнее.
Каковы сроки уплаты взносов ИП
ИП обязан платить:
В расчет берутся взносы, начисленные к моменту подачи заявления в ФНС на прекращение деятельности ИП. Их величина пропорциональна соотношению годовой величины взносов и количества календарных дней ведения деятельности ИП с начала года.
С первого же дня просрочки платежа начисляются пени — в процентах от недоимки. Их величина зависит от применяемых ставок по платежам и сумм взносов, исчисленных в соответствии с законом.
Ставки страховых взносов
1. Ставки взносов, начисляемых на доходы работников, в 2020-2021 годах в общем случае:
- 22% — пенсионные взносы на зарплату не более предельной базы (1 292 000 руб. — в 2020 году, 1 465 000 руб. — в 2021 году);
- 10% — пенсионные взносы на зарплату выше предельной базы;
- 2,9% — соцвзносы по ВНиМ на зарплату не более предельной базы (912 000 руб. — в 2020 году, 999 000 руб. — в 2021 году), выше — 0%;
- 5,1% — медицинские взносы с любой зарплаты.
По страховым взносам для ИП за 2020-2021 годы есть пониженные (ст. 427 НК РФ) и дополнительные (ст. 428 и 429 НК РФ) тарифы. Но эти тарифы применяются в определенных случаях. Перечень пониженных и доптарифов приведен в нашей таблице.
Ставка по соцвзносам на травматизм зависит от условий труда ИП и его вида деятельности. Действующие в 2020 году ставки установлены законом «О страховых тарифах» от 22.12.2005 № 179-ФЗ. На 2021 год тарифы сохранены в диапазоне 2020 года. Подробности см. здесь.
2. Взносы за себя — в пределах годового дохода до 300 тыс. руб., в сумме:
- 32 448 руб. (20 318 руб. — льготный размер за 2020 год для пострадавших от пандемии) — пенсионные платежи;
- 8 429 руб. — медицинские платежи.
3. Дополнительный пенсионный взнос с доходов выше 300 тыс. руб. — по ставке 1% (но не более 8-кратного фиксированного размера, установленного на год).
Читайте подробнее про взносы ИП за себя.
Уплата взносов за работников: КБК и прочие реквизиты
Правильное исчисление страховых взносов для ИП за 2020 год — важная задача, но их еще и нужно корректно уплатить, указав в платежках правильные реквизиты.
При уплате социальных платежей за работников первоочередное внимание ИП следует уделить заполнению:
1. Поля 13.
Здесь фиксируется банк получателя — отделение ЦБ РФ, в котором открыт счет:
- у ИФНС (в которую перечисляются все платежи, кроме взносов на травматизм);
- у ФСС (в который перечисляются взносы на травматизм).
2. Поля 14.
Здесь отражается БИК банка по реквизиту выше.
3. Поля 16.
Здесь — наименование УФК, в которое переводится платеж.
4. Поля 17.
Здесь — счет УФК, на который переводится платеж.
5. Полей 61 и 103.
В них отражаются соответственно ИНН и КПП ведомства, в которое перечисляется взнос.
6. Поля 104.
Здесь фиксируются КБК страховых взносов ИП за 2019 год (или иной период).
Например, страхвзносы за работников уплачиваются на КБК:
- 18210202010061010160 (пенсионные платежи);
- 18210202101081013160 (медицинские взносы);
- 18210202090071010160 (социальные платежи по ВНиМ).
Ознакомьтесь с более полным перечнем актуальных КБК по взносам.
Вам также будет полезно ознакомиться и с некоторыми новыми КБК.
7. Поля 107.
Если речь идет о страховых взносах за 2020 год для ИП, то поле заполняется в формате: МС.**.2020, где ** — месяц, за который перечисляется страховой платеж за работников.
8. Поля 24.
Здесь указывается наименование взноса и месяц, за который он уплачивается. В случае с платежами на травматизм фиксируется номер ИП, который зарегистрирован в ФСС как работодатель.
Заполнение платежки по фиксированным взносам: нюансы
По фиксированным взносам для ИП за 2019 год (или иной период) платежки заполняются, в принципе, так же, как и по взносам за работников.
Вместе с тем нужно иметь в виду, что в поле 107 могут указываться разные данные в зависимости от периода, за который платится взнос.
Закон не регламентирует, с какой периодичностью должны платиться фиксированные взносы ИП. Главное — успеть перечислить их до конца года. Многие ИП на УСН (или ЕНВД) предпочитают синхронизировать их с налоговыми платежами — в целях уменьшения исчисленного налога по спецрежиму на величину взноса, уплаченного в том налоговом периоде, за который платится налог по спецрежиму.
Порядок оформления платежного поручения см. в материале «Образец заполнения платежного поручения в 2020-2021 годах».
Если ИП решил платить взносы ежеквартально, то в поле 107 показатель указывается в формате КВ.**.2020, где ** — порядковый номер квартала.
Если ИП решил перечислить социальные платежи в конце года (либо вынужден уплатить недоимку по итогам года), то используется формат ГД.00.2020.
При этом если платится недоимка, то имеет значение не то, какой период указывается в реквизите 107, а то, в каком периоде проведен платеж. То есть если, к примеру, в мае 2020 года ИП на УСН погасил недоимку по взносам за 2019 год (указав в реквизите 107 платежки значение ГД.00.2018), то он сможет уменьшить на величину данной недоимки авансовый платеж по УСН за 1-е полугодие 2020 года. Либо за любой последующий период до конца года, если недоимка будет больше соответствующего авансового платежа (последующих авансовых платежей).
***
ИП может платить страховые взносы как работодатель и как лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность самостоятельно. Первый тип взносов начисляется на зарплату работников (подрядчиков) и платится до 15-го числа месяца, идущего за расчетным. При самостоятельном ведении бизнеса ИП перечисляют государству фиксированные платежи — с дохода до 300 тысяч рублей в срок до конца года, с доходов выше — до 1 июля следующего года.
***
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».