Перечисление пенсионных взносов за работников: ключевые реквизиты
При уплате пенсионных страховых взносов за работников в платежке указываются:
- В поле 13 («Банк получателя») — название банка, в котором открыт счет у ИФНС.
- В поле 14 — БИК данного банка.
- В поле 15 — номер банковского счета, который входит в состав ЕКС;
- В поле 17 — счет УФК.
- В поле 16 («Получатель») — наименование УФК, которое принимает платежи в ИФНС.
- В полях 61, 103 — ИНН, КПП данной ИФНС.
- В поле 104 («КБК») — коды:
- 18210202010061010160 (если платятся пенсионные взносы по общему тарифу);
- 18210202131061010160 (дополнительный тариф при вредных условиях труда без спецоценки);
- 18210202131061020160 (доптариф при ВУ со спецоценкой);
- 18210202132061010160 (доптариф при тяжелых условиях труда и иных, что отражены в подп. 3–18 п. 1 ст. 30 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ, без спецоценки);
- 18210202132061020160 (доптариф при ТУ и иных по подп. 3–18 п. 1 ст. 30 закона 400-ФЗ со спецоценкой).
- В поле 107 («Налоговый период») — значение МС.**.2021 (2020), где ** — порядковый номер месяца, за который платится взнос.
- В поле 24 («Назначение») — формулировки (для указанных КБК):
- «Страховые взносы на ОПС (за такой-то месяц)»;
- «Взносы по доптарифу в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 30 закона 400-ФЗ (не зависящему от спецоценки) или (зависящему от спецоценки)»;
- «Взносы по доптарифу в соответствии с подп. 2–18 п. 1 ст. 30 закона 400-ФЗ (не зависящему от спецоценки) или (зависящему от спецоценки)».
Далее разберем, как оформить платежки на перечисление социальных взносов.
Взносы за работников: реквизиты социальных платежей
Реквизиты платежного поручения на перечисление страховых взносов в 2020 - 2021 годах зависят от типа таких взносов.
- Взносы на случай временной нетрудоспособности и по материнству (ВНиМ). Эти взносы платятся в ФНС.
В платежке фиксируются:
- в полях 13, 14, 16, 15, 17, 61, 103, 107 — то же самое, что и при платежах на ОПС, о которых сказано выше.
- поле 104 — код 18210202090071010160.
- поле 24 — формулировка «Взносы на ВНиМ (за такой-то месяц)».
- Взносы от несчастных случаев на производстве. Их работодатели переводят непосредственно в ФСС.
В платежке фиксируются:
- в поле 13 («Банк получателя») — название банка, в котором открыт счет у отделения ФСС, куда платится взнос;
- поле 14 — БИК данного банка;
- поле 15 — номер банковского счета, который входит в состав ЕКС;
- поле 17 — счет УФК;
- поле 16 — наименование УФК, в котором у территориального отделения ФСС России открыт счет;
- полях 61, 103 — ИНН, КПП данного отделения ФСС;
- поле 104 — код 39310202050071000160;
- поле 107 — 0;
- поле 24 — формулировка «Взносы на социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (за такой-то месяц)».
Кроме того, в поле 24 указывается регистрационный номер работодателя в ФСС.
Взносы на обязательное медицинское страхование: заполняем реквизиты
Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2020 - 2021 годах на обязательное медстрахование, в свою очередь, привязаны к ИФНС, поскольку их, так же как и взносы на пенсионное страхование и ВНиМ, администрирует начиная с 2017 года налоговая служба.
В платежке нужно отразить:
- в полях 13, 14, 15, 16, 17, 61, 103 — те же сведения, что и при уплате пенсионных взносов.
- поле 104 — код 18210202101081013160.
- поле 107 — те же сведения, что и при перечислении пенсионных взносов.
- поле 24 — формулировку «Взносы на ОМС (за такой-то месяц)».
В следующем разделе выясним, как индивидуальному предпринимателю правильно оформить поручение на уплату фиксированных взносов.
Взносы ИП: реквизиты платежки
Предпринимателю нужно отразить в платежке на уплату взносов за себя:
- В поле 16 — то же, что отражает работодатель, уплачивающий пенсионные, медицинские взносы или социальные взносы по ВНиМ.
- Поле 104 — коды:
- 18210202140061110160 — фиксированный платеж на ОПС и платеж в размере 1% с дохода более 300 тыс. руб.);
- 18210202103081013160 (взнос на медстрахование).
Важно! В 2017 году действовал приказ Минфина России от 27.12.2017 № 255н, устанавливающий отдельный КБК для фиксированных пенсионных взносов ИП. Но с 23.04.2018 этот КБК не действует — применяется только указанный (приказ Минфина РФ от 28.02.2018 № 35н).
- Поле 107 — значения:
- КВ.**.2021 (2020), где ** — порядковый номер квартала (если ИП уплатил взносы в течение соответствующего квартала);
- ГД.00.2021 (если ИП уплатил взносы в течение 4-го квартала — всю сумму или остаток).
- «Взносы на ОПС в фиксированном размере (за такой-то квартал, за 2021 год — в зависимости от периода, указанного в поле 107)»;
- «Взносы на ОМС в фиксированном размере» — аналогично, с указанием периода.Поле 24 — формулировки.
В платежках не должно быть критичных ошибок. Рассмотрим их.
К чему приведут ошибки в платежке
Критичными ошибками в платежке для ИФНС будут (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):
- неверное указание счета УФК (в поле 17);
- неверное название банка, в котором открыт счет у ИФНС или отделения ФСС (поле 13).
Важно! С 01.12.2017 ФНС в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579, обязана известить организацию/ИП об обнаружении платежки с ошибкой.
При совершении указанных критичных ошибок платеж не будет зачислен на счета администратора взноса и обязанность по его уплате будет считаться неисполненной. Нужно будет повторить платеж с корректными реквизитами, а если к тому моменту будет нарушен срок уплаты взносов — доплатить пени. Денежные средства по платежке с критичными ошибками придется возвращать из бюджета в установленном законом порядке.
Прочие ошибки некритичны, по ним необходимо подать в ИФНС уточнение (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Важно! Нельзя уточнить платеж по пенсионным взносам, если они уже были учтены на индивидуальном лицевом счете гражданина (абз. 2 п. 9 ст. 45 НК РФ).
В платежках для ФСС критичны ошибки в указании (подп. 4 п. 7 ст. 26.1 закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ):
- суммы взносов (поля 6, 7);
- номера счета УФК;
- названия банка получателя платежа;
- КБК.
При обнаружении таких ошибок администратору взноса нужно направить заявление об уточнении платежа (п. 9 ст. 26.1 закона № 125-ФЗ).
***
Администратор большинства страховых взносов — ИФНС. Именно реквизиты территориальной инспекции — ключевые при заполнении платежек. ФСС собирает только взносы на «травматизм». Важнейшие реквизиты при заполнении поручения в ИФНС — поля 13 и 17, а в ФСС — 13, 17, 6, 7 и 107. Информацию в указанные поля нужно вводить очень внимательно, в противном случае платеж не пройдет.
***
Еще больше информации по теме — в рубрике «Страховые взносы».
С 01.01.2021 меняются казначейские счета, налоги и страховые взносы будут считаться уплаченными как при перечислении на старые, так и на новые реквизиты получателя до 30.04.2021 года. С 01.05.2021 будут действовать только новые казначейские реквизиты.