Образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года

Отчет РСВ за 4 квартал: кто сдает, в какие сроки

Каждый квартал бухгалтеры находятся в ожидании периода отчетов, который несет с собой не только сдачу отчетности, но и вопросы, которые возникают по мере заполнения бланков. Мы облегчим вашу задачу и поможем заполнить РСВ за 4 квартал 2020 года.

Расчет по страховым взносам призван донести до ФНС информацию о доходах и начисляемых на них взносах, которая формируется за квартал. Но так как суммы в отчете отражаются нарастающим итогом, отчет за последний квартал года, по сути, будет годовым.

Кто же обязан сдавать РСВ? Единственное условие, при котором компания может быть обязана отправлять в ИФНС отчет, — наличие работников, оформленных по трудовому договору или ГПД. Если начисления в 2020 году отсутствовали, но есть штатные сотрудники, сдается нулевой расчет. Образец см. здесь.

РСВ за 4 квартал — новая форма?

С отчетной кампании за 2020 год применяется новый бланк в редакции приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

Скачать обновленный бланк ЕРСВ за 2020 год можно, кликнув по картинке ниже:

Бланк единого расчета по страховым взносам за 2020 год

посмотреть

скачать

Подробности о новой форме читайте в нашей статье «Новая форма расчета по страховым взносам».

Образец заполнения РСВ за 4 квартал

Чтобы вам было проще заполнять ваш отчет, мы подготовили пример и описание РСВ за 4 квартал 2020 года.

У ООО «Трон» на общей системе налогообложения в штате двое сотрудников, которые в период с октября по декабрь 2020 года имели начисления, облагаемые взносами. Организация относится к субъектам малого предпринимательства, но так как выплаты за месяц каждому сотруднику не превышают 12 130 руб., она рассчитывает страховые взносы по базовым тарифам.

Посмотрим, как бухгалтеру следует провести заполнение РСВ за 4 квартал 2020 года.

Сразу отметим, какие части бланка необходимо заполнить обязательно.

Титульный лист

На нем отражается вводная информация для идентификации отчета: кто и куда сдает расчет, контактная информация.

В нашем примере номер корректировки — 0, расчетный период — 34, так как это годовой отчет. Код местонахождения — 214 (по месту нахождения российской организации). Остальные данные вносятся без особенностей.                                                         

Логика заполнения бланка такова, что целесообразнее внести данные в первую очередь в раздел 3, а затем перейти к первому разделу.

Раздел 3

В этом разделе персонифицируются данные по страхвзносам на ОПС. В нем собираются данные по каждому работнику, получившему доход от компании по трудовому договору или договору ГПХ.

Исходные данные ООО «Трон» для заполнения расчета в части ОПС:

Сначала ставится код признака аннулирования сведений о застрахованном лице.

Следом заполняется поле 3.1 — данные о физлице. Напомним, что все сведения о сотруднике вносятся только на основании его документов. Необходимы заполнить следующие данные: ИНН, СНИЛС, Ф.И.О., дата рождения, гражданство, пол, паспорт. 

На втором листе раздела 3 находят отражение непосредственно данные о начислениях и взносах помесячно за отчетный квартал. При этом в базе для исчисления взносов необходимо отдельно указывать доходы физлица по ГПД. Важно правильно отметить код категории застрахованного лица. В большинстве случаев будет проставлен код НР (наемный работник) для выплат в пределах 12 130 руб. и код МС для выплат свыше обозначенной суммы.

Далее следует блок со взносами по дополнительному тарифу.

Раздел 1 и приложения 1, 2, 3 к нему

Исходные данные ООО «Трон»:

В первое приложение вносятся данные по ОПС и ОМС — база для расчета и суммы самих взносов. Данные разбиваются по следующей структуре: всего с начала года и далее за каждый месяц квартала.

Следует указать код тарифа 01, так как наша компания — на общей системе налогообложения. Если страхователь является субъектом малого предпринимательства и применял сниженные тарифы взносов для выплат свыше 12 130 руб., то необходимо заполнить еще один раздел с кодом тарифа — 20 для выплат, превышающих 12 130 руб. Если страхователь относится к пострадавшим отраслям и получил освобождение от уплаты взносов во 2-м квартале 2020 года, то заполняется третий лист с кодом тарифа 21.

Как узнать, есть ли у вас освобождение от взносов, мы писали в статье.

Во втором приложении отражаются аналогичные сведения по ОСС. На первом листе — база для расчета взносов, на втором листе — сами взносы ОСС.

Признак выплат 2 указывает на зачетную систему выплат, то есть из средств работодателя. Признак 1, напротив, будет говорить о том, что выплаты произведены из бюджетных средств.

В ООО «Трон» в 4 квартале не было представлено ни одного больничного листа. Но если хотя бы один из сотрудников болел в этот период, то в приложении 3 к разделу 1 нашли бы отражение сведения о расходах за счет ФСС. Это могут быть как пособия по временной нетрудоспособности, так и декретные выплаты, пособия по уходу за ребенком и прочие единовременные выплаты из средств фонда.

Раздел 1 — это главная часть бланка, он содержит объединенные данные по всем взносам, подлежащим уплате. Он разделен на 6 информационных блоков по видам страхования. В каждом блоке содержатся суммы взносов помесячно за последний квартал и общая сумма с начала года.

Мы рассмотрели правильное заполнение формы РСВ за 4 квартал 2020 года.

Что делать, если не принимают расчет по страховым взносам, мы писали в статье.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».