Кто сдает РСВ
Кто сдает расчет по страховым взносам за 1 квартал или иной период в принципе?
РСВ направляется в ФНС:
- Индивидуальными предпринимателями, у которых в отчетном периоде имелись:
- заключенные трудовые договоры;
- гражданско-правовые договоры с физлицами (не зарегистрированными как ИП).
В случае если по таким договорам выплачивалась заработная плата, на которую начисляются взносы — в тех или иных сочетаниях (они, как правило, различаются в рамках договоров по ТК РФ и ГК РФ), эти взносы и база для них отражаются в РСВ в общем порядке.
А если выплат не было, то в ФНС сдается нулевая форма РСВ, поскольку работники и подрядчики, даже не получая зарплату, считаются застрахованными лицами по программам государственного страхования.
- Юрлицами — в любом случае.
Если у юрлица есть договоры с физлицами по ТК РФ и ГК РФ, то форма сдается в общем порядке. Если нет — представляется нулевой расчет, даже если у фирмы есть только генеральный директор-учредитель (поскольку он считается по умолчанию застрахованным лицом в пенсионной системе).
Если у юрлица есть обособленное подразделение, которое управомочено нанимать людей, то оно должно отдельно от головной организации сдавать отчет налоговикам. При этом головная организация информирует ФНС о том, что у подразделения появились правомочия работодателя, в течение 1 месяца после наделения подразделения ими (письмо Минфина России от 05.05.2017 № 03-15-06/27777).
Не сдают РСВ только ИП, у которых в отчетном периоде не было договоров по ТК РФ и ГК РФ с физлицами.
Ознакомимся теперь с установленными для расчета по страховым взносам сроками сдачи за 1 квартал 2021 года и другие периоды.
Сроки сдачи РСВ за 1 квартал и другие периоды, требования к формату
РСВ сдается до 30-го числа месяца, идущего за отчетным периодом:
- 1 кварталом;
- полугодием;
- 9 месяцами;
- годом.
Таким образом, крайний срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021 года — 30.04.2021. Если крайний срок сдачи документа приходится на выходной или праздник, то он переносится на ближайший рабочий день. Но в 2021 году все крайние даты сдачи РСВ соответствуют номинальным.
Обращаем ваше внимание на то, что бланк отчета обновлен приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.
С 2020 года форма РСВ сдается, если штат работодателя:
- не превышает 10 человек (включительно) — в бумажном или электронном виде на выбор;
- больше 10 человек — только в электронном виде через интернет.
Для сдачи электронного отчета нужна специальная ЭЦП для документооборота с ФНС.
Отчет не сдан в срок: что будет
При нарушении установленных для расчета по страховым взносам сроков сдачи за 1 кв. 2021 года или иной период налоговики оштрафуют работодателя на 5% от исчисленной недоимки по взносам (но не менее 1000 руб.) сразу же — на следующий день после истечения срока представления расчета в ФНС. Штраф будет взыскиваться с началом каждого следующего месяца, пока его общая сумма не достигнет величины в 30% от недоимки. Также возможны дополнительные санкции в виде:
- административного штрафа 300−500 руб. на руководителя или ИП как работодателя (ст. 15.5 КоАП РФ);
- блокировки расчетного счета — при просрочке сдачи РСВ на 10 дней и более (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Расчет по страховым взносам в отличие от некоторых налоговых деклараций не делится на подвиды, привязанные к отчетному периоду и считающиеся промежуточной отчетностью. В случае с просрочкой промежуточной декларации за отчетный период, например по налогу на прибыль за 1 квартал, штраф будет гораздо скромнее — 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). При просрочке РСВ санкции одинаковы независимо от отчетного периода.
Если сдать бумажную РСВ вместо электронной, хотя нужна именно вторая, расчет — при своевременной сдаче — считается представленным, и указанные выше санкции не применяются. Однако в этом случае ФНС вправе оштрафовать работодателя за нарушение способа сдачи РСВ на 200 руб.
***
РСВ сдается работодателем (заказчиком услуг, оказываемых физлицом по ГК РФ) до 30-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. Если штат хозяйствующего субъекта более 25 человек, то расчет сдается только в электронном виде.
***
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».