Если вашей организацией производятся выплаты физлицам, которые не облагаются страхвзносами, то при заполнении РСВ у вас может появиться вопрос: нужно ли включать их в форму РСВ за 4 квартал и в каких строках показывать?
Важно! Форма РСВ, применяемая с начала 2020 года и введенная в действие приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, была обновлена приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. За расчетный период 2020 года необходимо представлять отчет с учетом внесенных изменений.
Для начала разберемся, на какие выплаты физлицам вы не должны начислять взносы. Это в соответствии с п. 1 ст. 422 НК РФ:
- пособия (к примеру, по беременности и родам);
- компенсации (например, на оплату питания, проживания работников, их коммунальные расходы, возмещение топлива при использовании сотрудником личного транспорта для выполнения служебных задач);
Обратите внимание! Компенсация за неиспользованные дни отпуска, рассчитанная при увольнении сотрудника, подлежит обложению страховыми взносами.
- командировочные затраты (на проезд, проживание сотрудников);
- матпомощь не более 4000 руб. на каждого человека в течение одного календарного года;
- возмещение персоналу процентов по кредитам на покупку жилья и др.
В форму РСВ за 4 квартал 2020 года необлагаемые выплаты нужно обязательно включить, но по особым правилам:
- необлагаемые суммы показывают в строках 030 и 040 подразделов 1.1, 1.2;
- одновременно такие суммы должны быть обязательно указаны в строках 020 и 030 приложения 2;
- отразите необлагаемые выплаты и в строке 140 раздела 3.
Однако в строки для отражения облагаемой базы в РСВ данные выплаты не включаются, а именно:
- 050 подразделов 1.1, 1.2 и приложения 2;
- 150 раздела 3.
Если вы допустите ошибки при заполнении формы РСВ за 4 квартал 2020 года, налоговики ее не примут.
Кроме того, проверьте, не относитесь ли вы к лицам, у которых будут проблемы со сдачей РСВ за 4 квартал.