Как ИП перейти на самозанятость

Что такое налог на самозанятость

Сегодня, говоря о самозанятых, имеют в виду тех, кто работает на себя и от собственного имени. Раньше для легального ведения такой деятельности можно было либо зарегистрироваться в качестве ИП, либо ежегодно подавать декларацию 3-НДФЛ в случае сдачи имущества в аренду.

После появления закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”» от 27.11.2018 № 422-ФЗ такие лица получили возможность работать в рамках нового налогового режима — налога на профессиональный доход.

Правда, переход на этот режим доступен только лицам, работающим на территории определенных субъектов РФ. На данный момент это 23 региона:

Во втором полугодии 2020 года этот список начнет увеличиваться: с 01.07.2020 Приморский край и Республика Крым также начнут регистрацию самозанятых. За ними последуют и остальные регионы.

Зарегистрироваться в качестве плательщика могут как физические лица, так и ИП, чья деятельность основана на собственном труде, а также использовании личного имущества (пп. 6–7 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Согласно ст. 4 закона № 422-ФЗ лица, перешедшие на новый режим, могут вести любую не запрещенную законами РФ деятельность, кроме:

• реализации подакцизных маркированных товаров;
• перепродажи товаров или имущественных прав, исключая предназначенные для личных нужд;
• добычи и реализации полезных ископаемых;
• доставки товаров и приема платежей, а также ведения предпринимательской деятельности в интересах иного лица, кроме случаев, когда продавец выдает покупателю чек ККМ от своего имени.

Чем ИП отличается от самозанятого

Индивидуальный предприниматель без образования юрлица — это определенный статус, который физическое лицо получает с момента государственной регистрации в налоговых органах по месту постоянного места жительства (ст. 23 ГК РФ). Сведения о регистрации лица и прекращении деятельности в качестве ИП заносятся в ЕГРИП.

Предприниматель ведет коммерческую деятельность на свой страх и риск. Он отвечает по принятым обязательствам всем своим имуществом, за исключением имущества, не подлежащего обращению взыскания по ГПК РФ (ст. 24 ГК РФ). Деятельность ИП ведется в соответствии с ГК РФ по тем же правилам, что и юрлица, если иное не предусмотрено законодательством.

Самозанятыми признаются граждане, работающие сами на себя. Предпринимательская деятельность самозанятых граждан подчиняется гл. 37 и 39 ГК РФ.

Другим важным отличием ИП от самозанятых граждан является то, что они могут заниматься деятельностью, разрешенной только после госрегистрации:

• вступать в СРО;
• получать лицензии на ведение деятельности на опасных производствах и в сфере перевозок;
• торговать подакцизными товарами и заниматься добычей полезных ископаемых.

Можно ли быть одновременно ИП и самозанятым?

Законодательство дает положительный ответ на вопрос о том, можно ли быть одновременно ИП и самозанятым, при соблюдении ряда ограничений:

• ИП не нанимают работников;
• выручка ИП за год не превышает установленного лимита.

С того дня, как ИП стал самозанятым, он должен сняться с учета по УСН, ЕНВД или ЕСХН. Для этого в течение одного месяца следует направить в ИФНС уведомление о прекращении деятельности на этих режимах. Переходя на НПД, предприниматель также прекращает и применение ОСНО.

При переходе на новый режим не с начала календарного года ИП должны отчитаться за период, проработанный на прежнем режиме.

Переход ИП на налог для самозанятых в 2020 году освободит его от уплаты фиксированных страховых взносов в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ и применения ККТ.

Переход ИП на НПД, или Как стать самозанятым предпринимателем

Для перехода с ИП на самозанятость предприниматели встают на учет в ИФНС в качестве плательщиков этого налога (ст. 5 закона № 422-ФЗ).

Постановка на учет производится на основании заявления физ. лица о постановке на учет.

Одновременно с заявлением граждане РФ, встающие на учет через приложение «Мой налог» предоставляют сведения из паспорта и свою фотографию.

Лица, встающие на учет через личный кабинет физического лица на сайте налоговой, подают только заявление.

При переходе ИП на налог для самозанятых граждане других стран, членов ЕЭС встают на учет через личный кабинет.

Все, встающие на учет, вправе подать заявление о постановке на учет через кредитную организацию. Датой постановки на учет считается дата отправки заявления.

ФНС может отказать лицу в постановке на учет при выявлении:

• несоответствия требованиям, предъявляемым к самозанятым лицам;
• непогашенной задолженности по данному налогу.

ИФНС информирует налогоплательщика о постановке на данный режим со дня подачи заявления.

Самозанятость или ИП: что лучше выбрать

Вести предпринимательскую деятельность как самозанятый или ИП - что лучше в 2020 году? Каждый предприниматель, работающий в регионе — участнике пилотного проекта, ответит на него, исходя из собственной ситуации.

Лучше понять, чем отличается самозанятый от ИП, поможет таблица.

Анализ приведенных в ней данных показывает, что режим самозанятости лучше всего подойдет для микробизнеса. Он выгоден тем, чьи обороты позволяют справляться с работой без привлечения постоянных наемных работников, и тем, кто работает с небольшими предприятиями и частными лицами, не являющимися плательщиками НДС.

Кроме того, применение НПД позволит его плательщикам сэкономить на покупке ККМ и фиксированных страховых платежах.

Однако перед тем как ИП перейти на самозанятость, необходимо учесть и минусы этого режима. Ведь время работы на НПД не засчитывается в страховой стаж для пенсии по старости. Кроме того, самозанятые теряют право на выплату пособия по нетрудоспособности.

Возможно, вам будут интересны наши статьи:

• «Как самозанятому работать в такси»;
• «Как получить налоговый капитал самозанятому»;
• «Самозанятым вернут налог».

***

Предприниматели в регионах — участниках пилотного проекта имеют возможность выбрать между работой на ранее применяемых режимах и работой в режиме самозанятости. Сделать это можно через приложение «Мой налог», разработанное ФНС. Однако перед принятием решения о переходе важно учесть все плюсы и минусы обоих вариантов.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Самозанятые».