Виды заявлений на социальный налоговый вычет (лечение и медикаменты)
Возврат оплаты расходов на лечение относится к социальным налоговым вычетам.
Размер социальных налоговых вычетов ограничен 13% от 120 000 руб. (т. е. 15 600 руб. в год). При дорогостоящем лечении сумма возврата лимитами не ограничена и исчисляется как 13% от фактической суммы произведенных расходов.
Более подробно об условиях получения вычета мы рассказывали в статье «Налоговый вычет за лечение — когда можно получить».
Для получения налогового вычета необходимо представить в налоговый орган определенный комплект документов. К ним относится и заявление на налоговый вычет за лечение.
Налоговый вычет можно получить как напрямую от налоговой, так и через работодателя. От этого выбора зависит форма подаваемого заявления. Если получать вычет напрямую от ИФНС путем перечисления полной суммы вычета на счет налогоплательщика, то заявление можно подать только с 1 января года, следующего за годом оплаты расходов на лечение. Если получать вычет через работодателя путем увеличения зарплаты, за счет отсутствия начисления подоходного налога, то подать заявление можно в текущем году, когда произведены фактические расходы на лечение, до 31 декабря.
Заполнение заявления на предоставление налогового вычета через ИФНС
Заявление на налоговый вычет на лечение в налоговый орган можно представить лично, по почте либо через личный кабинет налогоплательщика. Более подробно условия получения вычета через ИФНС описаны в разделе «Как получить возмещение затрат на лечение через налоговую».
Рассмотрим процесс заполнения заявления.
Бланк заявления, утвержденный приложением № 8 к приказу ФНС России «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов» от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, предоставляется в ИФНС вместе с заполненной декларацией 3-НДФЛ и документами, подтверждающими расходы на лечение (медикаменты).
Образец заявления на налоговый вычет за лечение выглядит следующим образом:
Страница 1 заполняется обязательно. В ней указывают:
- ИНН налогоплательщика.
- Порядковый номер страницы.
- Порядковый номер заявления в периоде подачи заявления.
- Код налогового органа по территориальной принадлежности (по прописке).
- Ф.И.О. налогоплательщика.
- Статус плательщика.
- В поле «на основании статьи» указывается ст. 78 НК РФ, т.к. именно она регламентирует порядок возврата налога.
- Сумму, подлежащую возврату. Ее показатель берется из декларации 3-НДФЛ в разделе 1 по строке 050 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» и раздела 2 по строке 160 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета». Если строк 050 несколько, то по каждому показателю заполняется отдельное заявление.
- Налоговый период. Указывается год, в котором произведена оплата лечения.
- ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Показатель берется из справки о доходах 2-НДФЛ, полученной от работодателя.
- КБК (код бюджетной классификации) есть на сайте налоговой инспекции. Необходим показатель КБК налога на доходы физических лиц.
- Код физического лица, подающего заявление. Если «1» — подается самостоятельно, «2» — подается доверенным лицом.
- Ф.И.О. подающего заявление физического лица либо доверенного лица (в этом случае прикладывается доверенность от налогоплательщика).
- Контактный номер телефона.
- Подпись и дату шариковой ручкой, желательно синего цвета.
![Составляем заявление на налоговый вычет за лечение](/media/images/editor_images_2011_Zayvlenie-na-vozvrat-obra.max-700x800.jpg)
Страница 2 отражает информацию о банковских реквизитах счета налогоплательщика, на который налоговый орган будет переводить средства. Такие реквизиты можно получить в личном кабинете банка.
![Составляем заявление на налоговый вычет за лечение](/media/images/editor_images_2011_Zayvlenie-na-vozvrat-obra.max-700x800_jL88VBN.jpg)
Страница 3 заполняется только в случае, если на странице 1 не указан ИНН налогоплательщика. Здесь отражаются паспортные данные физического лица.
![Составляем заявление на налоговый вычет за лечение](/media/images/editor_images_2011_Zayvlenie-na-vozvrat-obra.max-700x800_V9ud8lN.jpg)
Если заявление подается лично в ИФНС, то заполняются два экземпляра. Второй экземпляр с отметкой налогового органа остается у налогоплательщика.
Если отправляем заявление по почте, то заполняем один экземпляр и отправляем заказным письмом с уведомлением на адрес ИФНС.
Если заявление подается через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой, то нужно выбрать раздел «Жизненные ситуации» — «Налоговые вычеты» — «Вычет по расходам на лечение». Простота заполнения такого заявления состоит в том, что данные о доходах уже есть в базе ИФНС и отражаются автоматически. Нужно только указать период, за который подается заявление, и произведенные расходы на лечение (медикаменты).
Рассмотрим порядок заполнения заявления в личном кабинете налогоплательщика:
![Составляем заявление на налоговый вычет за лечение](/media/images/editor_images_2011_LK-dannye.max-700x800.jpg)
Выбираем год, за который хотим вернуть средства. В 2020-м это будет 2019 год, а в 2021-м 2020-й.
![Составляем заявление на налоговый вычет за лечение](/media/images/editor_images_2011_LK-dannye-o-dohode.max-700x800.jpg)
Проверяем сведения о доходе.
![Составляем заявление на налоговый вычет за лечение](/media/images/editor_images_2011_LK-rashod.max-700x800.jpg)
Сверяем сумму расходов с подтверждающими лечение документами.
![Составляем заявление на налоговый вычет за лечение](/media/images/editor_images_2011_LK-vychet.max-700x800.jpg)
По итогу система формирует сумму средств к возврату.
![Составляем заявление на налоговый вычет за лечение](/media/images/editor_images_2011_LK-dokumenty.max-700x800.jpg)
Прикрепляем подтверждающие документы.
![Составляем заявление на налоговый вычет за лечение](/media/images/editor_images_2011_LK-otpravka.max-700x800.jpg)
Вводим пароль к сертификату и отправляем электронный пакет документов в ФНС.
После проверки налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и всех подтверждающих документов на лечение ИФНС одобряет предоставление вычета и перечисляет денежные средства на счет налогоплательщика в установленный законом срок.
Заполнение заявления на предоставление налогового вычета через работодателя
Вычет на лечение можно получить и через работодателя. Для этого необходимо обратиться в ФНС с полным пакетом документов, включая заявление на вычет, за уведомлением о праве на социальный налоговый вычет.
Форма по КНД 1112518 «Заявление на подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов», как и форма уведомления «О подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов», рекомендована приложениями 1 и 2 к письму «О направлении рекомендуемых форм» № БС-4-11/500@ от 16.01.2017. Заполненное заявление вместе с пакетом документов можно представить лично, по почте либо через личный кабинет налогоплательщика.
В течение 30 дней после подачи заявления уведомление выдается налоговым органом налогоплательщику. Далее физическое лицо предоставляет его работодателю.
При исчислении заработной платы работодатель не удерживает НДФЛ с налогоплательщика в пределах суммы, затраченной на лечение (медикаменты). В зависимости от размера заработной платы и подоходного налога вычет может предоставляться от одного месяца и больше, до тех пор, пока сумма расходов на лечение не будет исчерпана.
Если документ подается лично или почтой, то заявление заполняется следующим образом:
Страница 1:
- ИНН налогоплательщика.
- Порядковый номер страницы.
- Код налогового органа по территориальной принадлежности (по прописке).
- Ф.И.О. налогоплательщика.
- Дата рождения налогоплательщика.
- Паспортные данные.
- Адрес места жительства (прописки).
- Контактный номер телефона.
- Код подающего заявление физического лица. Если «1» — подается самостоятельно, «2» — подается доверенным лицом.
- Ф.И.О. подающего заявление физического лица — либо свои данные, либо доверенного лица (в этом случае прикладывается доверенность от налогоплательщика).
- Подпись и дата.
Страница 2:
- Ф.И.О. налогоплательщиками.
- Год, за который подаются данные для налогового вычета.
- Сумма фактически произведенных расходов на лечение (медикаменты). Сумма расходов должна совпадать с данными декларации по форме 3-НДФЛ по строке 190 приложения № 5.
- Наименование юридического лица — работодателя, предоставляющего налоговый вычет на лечение.
- ИНН и КПП работодателя.
- Подпись и дата заполнения.
![Составляем заявление на налоговый вычет за лечение](/media/images/editor_images_2011_Zayvlenie-cherez-rabotu-o.max-700x800.jpg)
Порядок подачи документов лично или по почте описаны выше.
Если заявление подается через личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС, то в разделе «Жизненные ситуации» выбираем пункт «Документы и справки». Далее находим «Получить справку о подтверждении права на получение социальных вычетов». Здесь автоматически отражены данные налогоплательщика и код ИФНС.
![Составляем заявление на налоговый вычет за лечение](/media/images/editor_images_2011_LK-dannye-cherez-rabotu.max-700x800.jpg)
Вносим данные налогового агента — работодателя: год получение вычета, наименование юридического лица, его ИНН и КПП.
![Составляем заявление на налоговый вычет за лечение](/media/images/editor_images_2011_LK-agent-cherez-rabotu.max-700x800.jpg)
Отражаем данные о расходах на лечение (медикаменты).
![Составляем заявление на налоговый вычет за лечение](/media/images/editor_images_2011_LK-rashod-cherez-rabotu.max-700x800.jpg)
Формируем заявление.
![Составляем заявление на налоговый вычет за лечение](/media/images/editor_images_2011_LK-otpravka-cherez-rabotu.max-700x800.jpg)
Подписываем и отправляем заявление после проверки всех данных.
Уведомление от ИФНС после проверки документов можно получить в личном кабинете, распечатав его.
***
Заявление на вычет за лечение можно подать напрямую в ФНС либо, получив в налоговой уведомление о праве на вычет, работодателю.
Налоговикам помимо заявления подаются декларация 3-НДФЛ и пакет подтверждающих расходы на лечение документов. С ФНС удобнее взаимодействовать через личный кабинет налогоплательщика. После рассмотрения документов и вынесения решения об одобрении права на вычет налоговая перечислит денежные средства на карту заявителя. Если подать заявление работодателю, он перестанет удерживать НДФЛ из ежемесячной зарплаты.