Отчетность налогоплательщиков на ОСНО за 9 месяцев
Сроки сдачи декларации по НДС и уплаты налога
Установленные законодательством РФ сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020 года обязывают налогоплательщиков сдавать документацию в государственные органы без опозданий. Конечные даты по представлению данных могут быть перенесены в связи с их выпадением на выходной или праздничный день.
Налоговый период по НДС равен кварталу, поэтому прием документации осуществляется до 25-го числа следующего после истекшего периода месяца. Представить декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года налоговикам необходимо не позже 26 октября текущего года, так как 25-е число выпадает на воскресенье.
Отчет сдают все юрлица, которые работают с НДС или выставляют счета-фактуры.
Сумму налога можно разделить на три равные части и затем перечислять не позднее:
- 26.10.2020;
- 25.11.2020;
- 25.12 2020.
Либо уплатить одной суммой в любую из первых дат. Например, сумма налога равна 30 тыс. руб., ее можно уплачивать:
- ежемесячно по 10 тыс. руб.;
- всю сумму до 26.10.2020;
- 10 тыс. руб. до 26.10.2020 и 20 тыс. руб. до 25.11.2020;
- 20 тыс. руб. до 26.10.2020 и 10 тыс. руб. до 25.11.2020.
Спецрежимники освобождены от обязанности по исчислению и уплате НДС в бюджет. Но если покупателю выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога, возникает ситуация, что требуется уплатить НДС. Спецрежимники, выставившие счет-фактуру с НДС, должны перечислить налог единой суммой не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. За 3 кв. последняя дата уплаты НДС в данном случае — 26.10.2020.
Сроки представления прибыльной декларации за 9 месяцев
Организации на ОСН представляют отчетность и уплачивают налог на прибыль. Количество таких операций зависит от порядка уплаты налога. Законодательством предусмотрено 3 варианта:
- поквартальные авансы;
- ежемесячная уплата авансов с доплатой по итогам квартала;
- помесячные авансы на основе фактической прибыли.
Крайний срок представления отчета за 3 квартал установлен на 28.10.2020.
Налогоплательщики, уплачивающие налог по фактической прибыли, сдают отчет по итогам каждого месяца:
- до 28.08.2020;
- 28.09.2020;
- 28.10.2020.
Прибыльная декларация составляется нарастающим итогом.
Отчетность спецрежимников: формы отчетов, изменения в 3-м квартале
Сроки сдачи ЕНВД
Система налогообложения ЕНВД может быть применена компаниями, которые занимаются строго ограниченными видами хоздеятельности (они указаны в ст. 346.26 НК РФ).
Компании и предприниматели представляют налоговую форму по ЕНВД по итогам квартала. Последняя дата приема декларации по ЕНВД за 3 квартал текущего года назначена на 20.10.2020.
Декларация сдается в налоговые органы на бумаге лично, через представителя, действующего от имени налогоплательщика на основании доверенности, или электронно (по ТКС).
Рассчитанная сумма налога подлежит перечислению в бюджет не позже 25-го числа месяца, который следует за истекшим периодом. Сроки определены в п. 1 ст. 346.32 НК РФ.
Напоминаем, что с 01.01.2021 ЕНВД прекращает свое существование. Всем компаниям, уплачивающим данный налог, необходимо будет выбрать другой режим налогообложения.
Сдавать ли отчет по УСН
Упрощенцы должны представлять в фискальные органы декларацию по УСН. Она сдается по итогам года, отчетность за 3 квартал 2020 года представлять не нужно. Поквартально эти организации производят только уплату авансового платежа, последняя дата уплаты за 3 кв. — 26.10.2020.
Зарплатные отчеты
Форма 4-ФСС: когда представлять за 3 квартал
В Фонд социального страхования работодатели отчитываются по форме 4-ФСС. Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020 года зависят от того, в каком формате представляется документ — электронном или бумажном. Крайний срок для сдачи бумажного формуляра установлен на 20-е число месяца, идущего после отчетного квартала. Он не переносится, т. к. выпадает на рабочий день. 4-ФСС за 3 квартал 2020 года необходимо сдать до 20.10.2020.
Крайний срок представления электронной формы установлен на 25 октября. Обязанность по представлению данного отчета возлагается на все предприятия и ИП, которые имеют штат сотрудников, вне зависимости от применяемого налогового режима.
Если за какой-либо период работодатель не осуществлял никаких финансово-хозяйственных операций, 4-ФСС все равно должен быть представлен.
Сдача формы 6-НДФЛ
Отчет по форме 6-НДФЛ обязаны сдавать все налоговые агенты, которые имеют штат сотрудников и выплачивают им доходы, облагаемые НДФЛ.
Документ представляется по итогам каждого квартала в налоговую инспекцию начиная с 2016 года. При этом, если количество работников компании или ИП 25 человек и более, налоговики примут только электронный вариант формы. Работодатели с меньшей численностью работников вправе выбрать вариант представления формуляра: на бумаге или в электронном формате.
Даты сдачи формы в налоговую прописаны в п. 2 ст. 230 НК РФ. За 9 месяцев отчетность 6-НДФЛ требуется сдать до 2 ноября включительно, так как 31.10.2020 — это суббота.
Расчет по страховым взносам: когда сдавать и платить взносы
Отчет по страховым взносам, кроме «несчастных» взносов за травмы на производстве, необходимо представлять в ИФНС.
Все работодатели обязаны сдавать РСВ не позже 30-го числа месяца, который следует за периодом расчета или отчета. Сроки отчетности за 3 квартал 2020 года установлены на 30.10.2020, но эта дата будет перенесена, так как она приходится на рабочий день. Крайний срок представления РСВ переносится на 02.11.2020.
От организаций, чья среднесписочная численность за прошлый год превышает 25 человек (или равна ей), отчет принимается только в электронном формате по каналам телекоммуникации. Остальные категории плательщиков могут представить документ на бумаге.
Уплата страховых взносов производится помесячно до 15-го числа следующего месяца. Платежи выполняются на счет ИФНС.
***
В результате переносов произошло немало изменений в сроках сдачи отчетности за 3 квартал 2020 года. Последние даты представления декларации по ЕНВД и отчета по авансам по налогу на прибыль не изменились.
Даты сдачи декларации по НДС и 6-НДФЛ сместились. Форма РСВ должна быть сдана не позже 2 ноября.
Таким образом, некоторые изменения в отчетности за 3-й квартал 2020 года позволяют отсрочить даты сдачи документации в госорганы.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговая отчетность, документы».