Как заполнить счет-фактуру
Бланк счета-фактуры утвержден Постановлением Правительства от 26.12.2011 №1137. Последние корректировки внесены Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 и действуют с 4 кв. 2017 года.
Скачать актуальный в 2020 - 2021 годах бланк счета-фактуры в формате excel можно по ссылке ниже.
В счете-фактуре последовательно отражаются:
- В информационной части:
- номер документа, дата составления;
- сведения об исправлениях (при наличии);
- наименование, адрес, ИНН, КПП (при наличии) продавца;
ВНИМАНИЕ! Если в счете-фактуре приведен неполный адрес продавца или покупателя, но это не мешает их идентифицировать, то инспекция не вправе отказать покупателю в вычете (п. 2 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.08.2018 N 03-07-14/61854).
- адрес грузоотправителя;
- адрес грузополучателя;
Строки адрес грузоотправителя и грузополучателя заполняйте только в счетах-фактурах на поставку товара. При выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав, а также в "авансовом" счете-фактуре в этих строках поставьте прочерк.
- реквизиты платежного поручения на оплату (аванс);
- наименование, адрес, ИНН, КПП (при наличии) покупателя;
- название и код валюты расчета (рубль, 643);
- идентификатор государственного контракта (при наличии).
- В табличной части:
- названия товаров;
- коды видов товаров при экспорте в ЕАЭС;
- коды единиц измерения и их условные обозначения;
- количество каждого из товаров в соответствующих единицах измерения;
- стоимость каждого из товаров в указанном количестве;
- сумма акциза (если есть);
- ставка НДС;
- сумма НДС, предъявленная контрагенту;
- для импортных товаров — код и краткое наименование страны происхождения;
- для импортных товаров (либо ввезенных в Калининградскую область) — номер декларации.
Стоит отметить, что одноименная графа 3а в журнале продаж не заполняется фирмами-импортерами, расположенными в регионах России за пределами Калининградской области.
Документ подписывается руководителем фирмы либо собственником бизнеса в лице ИП (его представителя) и главным бухгалтером организации (либо человеком, который выполняет его функции). Если документ заверен ИП, то рядом с его подписью отражается номер свидетельства о регистрации предпринимателя.
В счет-фактуру можете включить дополнительные реквизиты. Главное при этом сохранить его форму (п. 9 Правил заполнения счета-фактуры).
По мнению ФНС России, дополнительную информацию можно внести после строк счета-фактуры до табличной части. Если же надо добавить столбцы в таблицу, то вы должны сохранить последовательность граф в счете-фактуре. Новые столбцы включите справа или слева от таблицы (Письмо ФНС России от 17.08.2016 N СД-4-3/15094@).
Дополнительную информацию также можно указать после подписей в счете-фактуре (Письма Минфина России от 08.04.2016 N 03-07-09/20121, от 26.02.2016 N 03-07-09/10933).
Ознакомиться с образцом счета-фактуры вы можете по ссылке ниже:
Скачать образецЧто будет в случае заполнения документа не установленного образца
Если налогоплательщик заполнит счет-фактуру с использованием формы старого образца, то не исключено, что ФНС откажет покупателю, которому передан счет-фактура, в вычете по НДС. Дело в том, что заполнение счета-фактуры должно осуществляться по установленным формам (письмо Минфина России от 08.09.2017 № 03-07-09/57881).
Вместе с тем, если ФНС примет решение не в пользу налогоплательщика из-за старого счета-фактуры, то есть все шансы оспорить его в суде. КС РФ в определении от 15.02.2005 № 93-О указывает, что при предоставлении в ФНС документа, в котором отражены все необходимые сведения для вычета по НДС — вне зависимости от формы такого документа, вычет может быть оформлен.
Речь идет о сведениях (п. 2 ст. 169 НК РФ), касающихся:
- продавца товара;
- его контрагента;
- перечня проданных товаров, их цены, суммы НДС и ставки по налогу.
Но во избежание потенциальных претензий со стороны ФНС все же следует использовать актуальный бланк документа. Он применен в доступном выше образце счета-фактуры 2020 - 2021 годов.
***
Счет-фактура в 2020 - 2021 гг оформляется по форме. утвержденной Правительством РФ. Последняя редакция применяется с 4-го квартала 2017 года. В документ можно внести дополнительные сведения.
Еще больше материалов по теме в рубрике: "НДС".