Сдача отчетности за 4 квартал 2020 года

Изменения в сроках и формах отчетности

Бухгалтеру постоянно приходится сталкиваться с изменениями в законодательстве. Зачастую они касаются сроков сдачи отчетности или бланков, на которых она представляется. На данный момент многие бухгалтеры вынужденно или по требованиям законодательства перешли на электронный документооборот с налоговыми органами, поэтому обычно новые формы отчетности уже загружены в специальные программы и отслеживать их стало проще. Но бухгалтеру необходимо всегда держать руку на пульсе и стараться не пропускать новшества.

Ниже в таблице приведены действующие обновления для отчетов за 4 квартал 2020 года и за 2020 год. Некоторые отчеты даже не скорректированы, а вовсе отменены.

Как видим из таблицы, новые формы отчетности за 4 квартал 2020 года появились для многих налогов, но изменения во всех бланках незначительные. Самые серьезные новшества — в расчете по страховым взносам.

Ссылки на другие обновленные бланки вы найдете здесь:

3-НДФЛ

декларация по НДС

Ниже рассмотрим сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2020 года. Сведения разбиты на блоки в зависимости от применяемой системы налогообложения. Декларации, которые необходимо сдавать независимо от того, какую систему налогообложения использует налогоплательщик, вынесены в отдельный блок.

Общая система налогообложения

Начнем с самой сложной и объемной по количеству необходимых расчетов системы налогообложения — общей. В зависимости от того, кем является налогоплательщик — ИП или организацией, состав отчетности за 4 квартал 2020 года значительно меняется, так как ИП на ОСНО уплачивает НДФЛ, а организация на ОСНО — налог на прибыль организаций.

По НДС декларации у ИП и ООО идентичны. Но иногда отчетность по НДС должны представлять не только те, кто применяет ОСНО, но и, например, упрощенцы при экспорте или посредники.

Подробнее об НДС у упрощенцев можно прочитать в другой статье.

Налог на прибыль, НДФЛ

НДС

Единая упрощенная декларация

У налогоплательщика есть право сдавать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Не следует путать ее с декларацией, представляемой в связи с применением упрощенной системы налогообложения. ЕУД можно сдавать при соблюдении ряда условий:

• в отчетном периоде не было объектов налогообложения по налогу на прибыль, НДС, ЕСХН, УСН;
• в отчетном периоде не было движения денежных средств по расчетным счетам и кассе.

Так как представление ЕУД — право, а не обязанность, то вместо нее вполне допустимо сдавать нулевые декларации по указанным налогам. Основной смысл использования ЕУД заключается в том, что декларацию по НДС можно сдать только в электронном виде, а ЕУД допускает бумажный вариант. Таким образом, организации на ОСНО, у которой нет деятельности, нерационально подключать специальные сервисы для сдачи НДС в электронном виде. Ей выгоднее представить ЕУД.

Специальные налоговые режимы

Рассмотрим календарь отчетности на 4 квартал 2020 года, относящейся к следующим спецрежимам:

• УСН;
• ЕСХН;
• ЕНВД (с 2021 года данный режим отменен, но отчетность за 4 квартал 2020 года сдать ноебходимо).

Существует еще ряд режимов налогообложения, доступных для применения только физлицами или ИП. Это патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход. Сдача какого-либо вида отчетности по этим двум режимам не предусмотрена.

Налогоплательщики, применяющие спецрежимы, в общем случае не являются плательщиками НДС. Про исключения для упрощенцев мы уже упоминали. Сельхозпроизводители с 2019 года могут не признаваться плательщиками НДС только при выполнении определенных условий. Подробнее познакомиться с этими условиями можно в другой статье.

В общем случае спецрежимники не имеют отношения к НДС. Сроки сдачи ими налоговой отчетности за 4 квартал 2020 года приведены в таблице.

Состав отчетности при наличии работников

Если у ИП нет наемного персонала как по трудовым договорам, так и по ГПД, то какую-либо отчетность за себя в части уплаты страховых взносов сдавать не надо.

Если же ИП работает не один, а с привлечением работников, он автоматически становится налоговым агентом по НДФЛ. Кроме того, он должен уплачивать страховые взносы за работников. Таким образом, появляется необходимость представлять отчетность по НДФЛ и страховым взносам в отношении работников. Организации же сдают такую отчетность в любом случае, даже если она нулевая, ведь фирма не может существовать хотя бы без генерального директора, а он должен быть нанят на работу по трудовому договору.

Какую именно отчетность сдавать по работникам, а также каковы сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2020 года, рассмотрим в таблице.

Напомним, что отчетность по НДФЛ и расчет по взносам с 01.01.2020 необходимо сдавать только электронно, если количество работников равно или превышает 10 человек.

Наличие персонала обязывает сдавать отчетность в Пенсионный фонд. Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2020 года обобщим в таблице.

Сдача отчетности по прочим налогам. Бухгалтерская отчетность

Помимо описанной выше отчетности, которую в том или ином объеме и составе необходимо сдавать каждому налогоплательщику, существуют также налоги и сборы, отчитываться по которым надо только в том случае, если у налогоплательщика есть объект налогообложения. Причем не важно, какую систему налогообложения применяет налогоплательщик. Это относится как к организациям, так и к индивидуальным предпринимателям, за некоторым исключением. Например, декларации по налогу на имущество ИП не подают:

Кроме налоговых деклараций в налоговые органы представляется бухгалтерская отчетность за 4 квартал 2020 года. Делать это должны только организации, так как ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета. Однако следует учесть, что ИП-упрощенцам необходимо контролировать остаточную стоимость основных средств для того, чтобы соблюсти условия применения УСН и не слететь с льготного режима. Делать это нужно по правилам бухгалтерского учета. Впрочем, это не обязывает ИП-упрощенцев представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы.

***

Отчетность, которую надо сдавать по итогам 4 квартала, самая объемная и важная, так как в нее входят все годовые отчеты, то есть и те, которые сдаются только единожды — раз в год. Отчетность за 4 квартал 2020 года претерпела некоторые изменения в части бланков отчетов. Изменения в формах деклараций незначительные, самые глобальные коснулись расчета по страховым взносам.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговая отчетность».