Общий режим: отчеты ИП за 2 квартал
Общий режим налогообложения означает, что ИП уплачивает 2 основных налога — на доходы физлиц и на добавленную стоимость — и, соответственно, отчитывается по ним в налоговую инспекцию.
Декларация по НДФЛ была обновлена согласно приказу ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. По итогам самого 2 квартала предпринимателям ее сдавать не нужно, однако на 2 квартал, а именно на 30 апреля, обычно выпадает последний день отправки годовой декларации. Однако в связи с эпидемиологической обстановкой в стране срок декларационной кампании по НДФЛ был продлен на 3 месяца. Таким образом, сдать декларацию необходимо до 30.07.2020 года (информация ФНС от 06.04.2020).
Декларацию по НДС законодатели скорректировали в прошлом году. С 1 квартала 2019 года актуальной является форма, введенная в действие приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, в редакции приказа от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@. Представить в налоговые органы ее нужно до 25 июля исключительно в электронном виде, бумажная форма не принимается.
Обратите внимание! Если предприниматель воспользуется возможностью освободиться от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, то декларацию представлять не нужно.
Нужно ли ИП представлять отчетность за 2 квартал по УСН, ЕСХН и ПСН
Положения налогового законодательства в достаточной степени облегчили отчетную работу многих спецрежимников, установив для них обязанность отчитываться по «режимному» налогу только по итогам года.
Например, ИП на УСН отчетность за 2 квартал по единому налогу не сдают. Они ежеквартально перечисляют авансовые платежи, а саму декларацию представляют только по итогам года. Кстати, у них на 2 квартал попадает срок сдачи годового отчета — 30.04.2020 предпринимателям нужно отчитаться за 2019 год. Но Правительство сдвинуло в этом году срок на 30.07.2020.
ИП на ЕСХН отчетность за 2 квартал по сельхозналогу также не сдают.
Начиная с 2019 года экономические субъекты на сельхозрежиме стали признаваться плательщиками НДС, поэтому у них появилась обязанность рассчитывать налог к уплате в бюджет и представлять декларацию по нему. Сроки представления деклараций по НДС те же, что и у общережимников. Однако у сельхозпроизводителей есть право освободиться от НДС — тогда сдавать декларацию не понадобится.
Предприниматели на ПСН не сдают отчетность, связанную с данным режимом, поскольку стоимость патента рассчитывается налоговиками сразу при переходе на него.
Какую отчетность за 2 квартал по ЕНВД нужно сдать предпринимателям
Индивидуальным предпринимателям, использующим режим ЕНВД, меньше всего из спецрежимников повезло с количеством отчетных форм, которые нужно представлять в течение года. Ведь отправка декларации по единому налогу на вмененный доход происходит ежеквартально. Последний срок для этого установлен как 20-е число месяца, следующего за завершившимся кварталом. За 2 квартал 2020 года сдать налоговый отчет следует до 20 июля.
Отчитываются предприниматели-вмененщики по форме из приказа ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.
Какие формы нужно представлять независимо от налогового режима
Существуют отчетные формы, которые сдаются в налоговую инспекцию по итогам 2 квартала независимо от режима, но лишь при наличии у предпринимателя соответствующего объекта налогообложения. Если таковой отсутствует, отчетность сдавать нет необходимости. В качестве примера приведем:
- декларацию по водному налогу;
- декларации по акцизам.
Также предпринимателям при осуществлении определенного вида деятельности или при попадании в выборку нужно отчитываться перед Росстатом. Всем бизнесменам следует проверить на сайте территориального органа перечень форм, необходимых для представления.
Если ИП связан с реализацией алкогольной продукцией (пива, сидра, медовухи), то ему нужно помнить об отчетности в Росалкогольрегулирование.
Что включает зарплатная отчетность ИП за 2 квартал и каковы сроки ее сдачи для
Перечень отчетов за 2 квартал и при УСН, и при ОСНО, и при всех остальных режимах налогообложения может включать зарплатные формы, т. е. связанные с наемными работниками предпринимателя и начисляемой им заработной платой.
По итогам 2 квартала и полугодия отчетность сдается:
- В налоговые органы:
- Расчет по страховым взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ — до 30 июля.
- Расчет 6-НДФЛ — до 31 июля. Сейчас актуален бланк из приказа ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (в ред. от 17.01.2018).
- В ПФР: ежемесячные отчеты СЗВ-М. Сроки сдачи за месяцы 2 квартала 2020 года приходятся на 15 мая, 15 июня, 15 июля.
- В ФСС: расчет 4-ФСС (форма утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и обновлена приказом от 07.06.2017) по взносам на травматизм — до 20 июля при сдаче на бумаге, до 25 июля — при отправке по ТКС. Обратите внимание, что здесь переноса не будет, так как на данную форму не распространяются нормы НК РФ.
ИП при отсутствии работников зарплатные отчеты в отличие от организаций не сдают.
***
Предприниматели по окончании 2 квартала должны отчитаться в налоговую, ПФР, ФСС. Не исключена возможность представления различных форм в Росстат и Росалкогольрегулирование. Всем бизнесменам нужно отслеживать актуальность отчетных форм и сроки их отправки в контролирующие органы.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «ИП».