Как выглядит формула расчета налога на авто юридическим лицом
На практике самостоятельно рассчитать транспортный налог за 2020 год организациям требуется только для контроля предстоящих расходов и сверки с расчетом налоговой. Исчисление налога на транспортные средства (ТС) осуществляет ФНС (п. 1 ст. 362 НК РФ).
Справка: 2019 год стал последним налоговым периодом, за который организации подавали декларации по транспортному налогу. Начиная с 2020 года проверять исчисление транспортного налога организаций налоговые инспекции будут самостоятельно и высылать для сверки налогоплательщикам сообщения об исчисленном налоге (п. 17 ст. 1 закона «О внесении изменений в НК РФ» от 15.04.2019 № 63-ФЗ).
Как рассчитывается транспортный налог в 2020 году? Если законом региона не отменен отчетный период по данному налогу (квартал), то его уплата происходит по следующему сценарию:
1. Рассчитываются авансовые платежи (по итогам каждого квартала) по формуле:
ТН (АВАНС) = (БАЗА × СТ × КП × КВ) / 4,
где:
- ТН (АВАНС) — авансовый платеж по итогам прошедшего отчетного периода;
- БАЗА — налоговая база (мощность ТС в лошадиных силах);
- СТ — ставка (устанавливается законом субъекта РФ);
- КП — коэффициент повышения налога на транспортные средства, относящиеся к дорогостоящим в соответствии с Перечнем Минпромторга;
КВ — коэффициент владения ТС, который определяется по формуле:
КВ = МЕС / 3,
где:
- МЕС — количество полных месяцев владения ТС в квартале.
При этом к полным месяцам относятся те, в которых:
- машина была зарегистрирована фирмой в Госавтоинспекции до 15-го числа (включительно);
- автомобиль был снят с регистрации после 15-го числа.
2. Исчисляется налог за год.
Как за 2020 год рассчитать транспортный налог полностью? Для этого задействуется формула, похожая на рассмотренную нами выше (отличается тем, что в ней не производится деление на количество отчетных периодов в году — 4):
ТН = БАЗА × СТ × КП × КВ.
Исчисленный по этой формуле налог платится по итогам года в тех случаях, когда регионом отменены отчетные (квартальные) периоды.
Если же организация в течение года уплачивала авансовые платежи, то платеж по налогу по итогам года исчисляется по следующей формуле:
ТН (ИТОГОВЫЙ) = ТН − АВАНСЫ,
где:
- АВАНСЫ — сумма всех авансовых платежей, совершенных в году, за который платится налог. Их формулу мы уже рассмотрели ранее.
Таблица расчета транспортного налога от экспертов портала: скачать Excel-файл
Изучим, как рассчитать за 2020 год транспортный налог юридическому лицу с применением доступных программных алгоритмов, которые способны значительно упростить процедуру исчисления платежа.
Предлагаем вам воспользоваться удобным инструментом для автоматического расчета транспортного налога за в 2020 год — специализированной таблицей Excel.
Чтобы подсчитать налог на ТС и авансовые платежи по нему с ее помощью, нужно:
- Скачать Excel-файл (по ссылке ниже), запустить его в программе MS Excel.
- Заполнить показатели в ячейках, отмеченных цветом, а именно:
- ставку (ее необходимо узнать на сайте ФНС по приведенной в документе ссылке);
- мощность двигателя в л. с. (если известна ее величина в киловаттах, то можно воспользоваться конвертером, включенным в Excel-файл, и перевести ее в лошадиные силы);
- длительность владения ТС в течение отчетного периода или года (в полных месяцах);
- показатель коэффициента КП (если автомобиль дороже 3 млн рублей и включен в Перечень Минпромторга).
- Ознакомиться с результатами расчета налога и авансовых платежей.
Перед уплатой транспортного налога не забудьте проверить актуальность КБК по ТН.
***
С 2020 года организации не сдают декларации по ТС. Чтобы рассчитать транспортный налог на авто за 2020 год, нужно знать, установлен или нет в регионе отчетный период по данному налогу. Если да, то по истечении каждого отчетного периода (как правило, квартала) фирма вносит в ФНС авансовый платеж по налогу на ТС, а по истечении года — разницу между исчисленным годовым налогом и всеми авансами. Если нет, то налог платится в установленный регионом срок только по истечении года.
Больше информации по теме — в рубрике «Транспортный налог».