Как рассчитать НПД: алгоритм
Рассчитывать налог самостоятельно налогоплательщику не придется. За него это сделает налоговая. Но иметь представление, из чего складывается сумма к уплате, необходимо. Это пригодится и для обычного контроля, и для планирования доходов и расходов.
Формула расчета НПД простая:
В ст. 12 федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ установлен налоговый вычет для самозанятых в размере 10 000 руб.
Вычет предоставляется каждому самозанятому при регистрации, и применяется до тех пор, пока полностью не будет исчерпан. Если самозанятый снимается с учета, а потом вновь регистрируется, налоговый вычет в размере 10 000 руб. ему больше не предоставляется, а остаток с прошлой регистрации не переносится.
Вычет — это уменьшение суммы исчисленного налога. Вычет применяется не сразу в полной сумме, а в соответствии со следующим алгоритмом:
Вычет перестают предоставлять, когда сумма вычета 1 и вычета 2 достигает 10 000 руб.
Посмотрите, в каких регионах можно применять НПД.
Вычет в связи с коронавирусом
Как платить налоги самозанятым в 2020 году, существуют ли меры поддержки для них?
Платить налог в 2020 году нужно в общем порядке, однако изменился порядок расчета.
В 2020 году в связи с коронавирусом самозанятым предоставлен дополнительный вычет в размере 12 130 руб. Им могут воспользоваться все самозанятые вне зависимости от вида деятельности, а также вновь зарегистрированные в 2020 году самозанятые.
Новый коронавирусный вычет суммируется с остатком обычного вычета самозанятых.
Подробнее о мерах поддержки самозанятых читайте в статье.
Различия вычетов представлены в таблице:
В 2020 году сначала используется коронавирусный вычет. При его исчерпании применяется остаток обычного вычета по обычным правилам.
То есть можно сделать следующий расчет. В 2020 году самозанятый окажет услуг:
- физлицам — на сумму 303 200 руб.;
- или юрлицам — на сумму 202 200 руб.
Налог платить не нужно в связи с применением коронавирусного вычета.
Для получения коронавирусного вычета, как и для обычного вычета, не надо собирать и представлять какие-либо документы и подтверждения. Оба вычета применяются автоматически.
Налоговая база и применение банковских карт
Налоговой базой по НПД является доход, отраженный в приложении «Мой налог», в качестве дохода от деятельности, облагаемой НПД.
Налог считается именно от заявленной суммы, а не от всех денежных средств, которые поступили физлицу на банковскую карту, пусть даже и привязанную в приложении «Мой налог».
Таким образом, если расчеты самозанятый производит с использованием банковской карты, а не только наличными денежными средствами, то совершенно необязательно заводить новую карту — можно получать деньги на привычную. Однако разделение карт для получения дохода в качестве самозанятого и для личных нужд позволит прежде всего самому не запутаться в полученных денежных средствах.
Также нет никаких ограничений на траты с банковской карты, привязанной к приложению «Мой налог».
Как налоговая извещает о налоге
Один из важнейших вопросов: как платить налог самозанятым гражданам?
Повторимся, что расчет налога производится налоговым органом на основании тех данных, которые есть в приложении «Мой налог»:
- сумма дохода, введенная самозанятым за месяц;
- сумма вычета (в приложении он называется бонус).
Налоговый орган ежемесячно до 12-го числа следующего месяца извещает налогоплательщика в приложении «Мой налог» о сумме налога, обязательной к уплате.
Как платить налоги при самозанятости — ежемесячно или ежеквартально?
Если рассчитанная сумма налога меньше 100 руб., то его уплата переносится на следующий месяц. Если сумма налога больше 100 руб., то в приложении «Мой налог» появляется уведомлении о необходимости уплаты налога и о его размере.
Как уплатить налог самозанятому: варианты действий
Крайний срок уплаты налога — 25-е число следующего месяца, то есть платеж ежемесячный.
Заплатить налог как самозанятому можно несколькими способами:
Рассмотрим самый простой способ, как оплатить налог самозанятому через «Мой налог».
В самом приложении «Мой налог» привязать банковскую карту, чтобы производить с нее уплату налога, а еще удобнее настроить автоплатеж.
Подключение данной услуги бесплатно. Исчисленная сумма налога будет списываться автоматически в период с 12-го до 25-е число следующего месяца, что позволит вам не отслеживать и постоянно не держать в голове сроки уплаты налога.
Находится подключение этой функции в разделе «Прочее». Далее идем по цепочке:
Платежи — Автоплатеж — Автоплатеж не подключен
Далее следует выбрать карту, с которой будут автоматически списываться денежные средства в счет уплаты налога и нажать кнопку «Подключить». Всё, об уплате налога можно забыть. Единственное, надо будет отслеживать, чтобы на карте была сумма, достаточная для уплаты налога.
Так же просто автоплатеж можно отключить и платить налог самостоятельно любым из способов, указанных на схеме.
Как стать самозанятым, читайте в статье.
***
Уплатить НПД самозанятый может самостоятельно по реквизитам в банке, через уполномоченное лицо — кредитную организацию или электронную площадку. Максимально простой способ — подключение функции «Автоплатеж» в приложении «Мой налог».
Еще больше актуального материала в рубрике — «Самозанятые».