При выплате вознаграждения самозанятому лицу по договору подряда бухгалтеру необходимо правильно учесть произведенные расходы в налоговом учете. Рассказываем, на какие особенности следует обратить внимание.
Итак, при выплате вознаграждения по «самозанятому» договору вы можете:
- не перечислять НДФЛ и страхвзносы с дохода самозанятого лица (письмо Минфина от 17.02.2020 № 24-03-08/10748);
- включить произведенные выплаты в расходы по налогу на прибыль (письмо Минфина от 26.03.2020 № 03-11-11/24008).
Подробнее о том, как составить договор с самозанятым лицом, читайте в материале.
Ведомство пояснило, что для «прибыльных» целей вознаграждения самозанятым лицам учитываются прочих расходах, связанных с производством и реализацией, на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (письмо от 22.07.2020 № 03-03-06/1/63730).
Напоминаем, что по указанному подпункту можно также признать расходы в том случае, когда договор заключен с физлицом (несамозанятым) — вашим штатным сотрудником. Если же такое физлицо не состоит у вас в штате, то затраты учитываются в расходах на оплату труда согласно п. 21 ст. 255 НК РФ.
Также не забывайте взять у самозанятого лица чек из приложения «Мой налог». Он нужен для того, чтобы при проверке налоговые инспекторы не доначислили вам НДФЛ и страхвзносы с выплат самозанятому, а также налог на прибыль. Другие документы для этих целей не подходят.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Самозанятые».