Виды отчетности НДФЛ по году
На сегодняшний день действуют следующие формы:
- 2-НДФЛ — персонифицированная справка в редакции приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Детализирована по видам дохода, облагаемым НДФЛ, и месяцам начисления. Содержит информацию о начисленном, удержанном и перечисленном подоходном налоге, а также о вычетах. Заполняется налоговым агентом — предприятием или ИП. Подается в инспекцию раз в год. С 2021 года утрачивает свою силу и входит в состав расчета 6-НДФЛ.
- 3-НДФЛ — декларация, утвержденная приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Ее подают физические лица, уплачивающие подоходный налог за себя самостоятельно. Отчитываются по итогам года лица, получившие доход от продажи имущества, арендные платежи за использование своей собственности, вознаграждения за работу от лиц, не являющихся для них налоговыми агентами, а также от доходов, полученных за пределами РФ. Сдают декларацию и ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и в ряде случаев иностранцы.
- 6-НДФЛ — форма, утвержденная приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Содержит сводные данные обо всех начислениях компаний и ИП в пользу физических лиц, облагаемых НДФЛ, и предоставленных вычетах. Из данной формы налоговики узнают о датах выплаты этих начислений и сроках, в которые организации или ИП обязаны перечислить подоходный налог. Отчетность представляется по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года теми, кто нанял работников или перечислил НДФЛ как налоговый агент. С 2021 года форма меняется. Обновленный бланк утвержден приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.
Санкции за нарушение сроков сдачи годовой отчетности по подоходному налогу
При несоблюдении сроков представления 2-НДФЛ с налоговых агентов взыщут по 200 руб. за каждую не полученную вовремя инспекцией справку.
По 3-НДФЛ просрочка декларации наказывается штрафом в 1000 руб., если налог равен нулю. 5% от суммы придется перечислить, если налог к уплате имеется, а отчетность задержана не более чем на месяц. Каждый последующий месяц будет стоить еще 5% от налога, даже если месяц будет не целый. Тем не менее сумма штрафа не должна превышать 30% от начисленного налога.
Не сданная в срок 6-НДФЛ повлечет взыскание в 1000 руб. в месяц, а задержка в 10 дней обойдется компании заблокированным счетом.
За ошибки в поданных сведениях организациям и ИП грозит штраф в размере 500 руб. за каждый документ.
Каков штраф за неуплату НДФЛ, мы писали в статье.
Крайние даты подачи каждой из форм отчетности по НДФЛ за год
Срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год — 1 марта 2021 года. Этот срок относится как к справкам об удержанном налоге (признак справок 1 или 3), так и к справкам, где указан налог, удержание которого невозможно (признак справок 2 или 4).
Срок сдачи 3-НДФЛ за 2020 год — 30 апреля 2021 года. Этот срок действует для тех лиц, кому вменена обязанность по представлению декларации. Лица, которые претендуют на получение имущественных и социальных вычетов, подают 3-НДФЛ добровольно. Для них срок в законодательстве не регламентирован.
Срок сдачи 6-НДФЛ за год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, то есть 6-НДФЛ за 2020 год надо представить до 1 марта 2021 года.
***
Сроки сдачи справок 2-НДФЛ за год с любым признаком — 1 марта 2021 года. 3-НДФЛ необходимо отправить до 30 апреля, а последний день сдачи 6-НДФЛ — 1 марта 2021 года. Переносов крайних сроков по НДФЛ-отчетности в 2021 году нет.
Еще больше материалов — в рубрике «НДФЛ».