Где получить налоговый вычет за обучение
Налоговый вычет за обучение — один из видов социальных вычетов, регламентируемых ст. 219 НК РФ. Его можно получить в сумме фактически понесенных затрат, но не более установленного лимита, в тех случаях, когда налогоплательщик оплачивал обучение за себя, своих братьев, сестер, детей или опекаемых. Причем лимит вычета различается в зависимости от того, чье обучение оплачивалось:
- Вычет за собственное обучение, сестры или брата, причем последние не должны быть старше 24 лет, предоставляется в общей сумме социальных вычетов, размер которых не должен превышать 120 тыс. руб. в год (сюда не включаются вычеты за дорогостоящее лечение и обучение детей).
- Вычет на обучение детей до 24 лет и опекаемых до 18 лет дается в размере 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка/опекаемого.
Существует два способа получения вычета:
- В налоговой инспекции по окончании года, в котором были понесены затраты, путем возврата уплаченного в течение года НДФЛ на расчетный счет налогоплательщика.
- По месту работы в году осуществления затрат путем уменьшения налоговой базы на сумму предоставляемого вычета.
Охарактеризуем эти способы более подробно и выясним, как правильно написать заявление на налоговый вычет за обучение в 2020-2021 годах в каждом конкретном случае.
Как заявить о праве на вычет в налоговый орган
Заявить о праве на вычет в налоговый орган налогоплательщик должен с помощью декларации 3-НДФЛ, включая полный комплект подтверждающих документов, и заявления о возврате налога.
О том, как заполнить декларацию 3-НДФЛ и какие документы к ней необходимо приложить, читайте в статье «Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для вычета за обучение».
Срок 30 апреля, утвержденный для 3-НДФЛ, не касается случаев, когда декларация подается исключительно с целью вернуть налог. Такую декларацию можно сдать в любое время в течение трех лет по окончании года, когда налогоплательщик потратился на обучение.
Заявление на возврат можно подать как с самим налоговым отчетом, так и отдельно, например по завершении камеральной проверки, которая длится до трех месяцев. Нужно понимать, что без такого заявления налоговики не вернут денежные средства физическому лицу, даже если проверка пройдет успешно.
Заявление рекомендуется составлять по форме из приказа ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в ред. от 30.11.2018. Его бланк, а также заполненный образец можно скачать в начале статьи.
Заполняем заявление в налоговую
Форма заявления состоит из трех страниц. На каждой из них проставляется ИНН, ячейки с КПП прочеркиваются ввиду его отсутствия у физлица.
На первой странице указываются:
- номер заявления;
- код налогового органа;
- Ф.И.О. заявителя-физлица;
- статус заявителя: «1» — налогоплательщик;
- номер статьи Налогового кодекса — 78;
- код для излишне уплаченной суммы налога — «1»;
- код налогового периода: например, ГД.00.2019 — если возвращаем налог в 2020 году за 2019-й, ГД.00.2020 — если возвращаем в 2021 году за 2020-й;
- код ОКТМО — его можно узнать на сайте налоговой по адресу регистрации физлица;
- код бюджетной классификации для НДФЛ — 182 1 01 02010 01 1000 110;
- количество страниц, на которых составлено заявление;
- количество прилагаемых документов.
При подтверждении достоверности поданных сведений приводят:
- Код налогоплательщика «1» или его представителя «2». Если заявление подает представитель налогоплательщика, то необходимо привести реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
- Ф.И.О. заявителя.
- Номер контактного телефона.
- Дату подписания заявления.
Документ заверяется подписью налогоплательщика либо его представителя.
Вторая страница предназначена для отражения реквизитов расчетного/лицевого счета в банковском учреждении, на который налоговый орган должен будет осуществить возврат налога.
Третью страницу заполняют данными об удостоверяющем личность документе только те лица, у которых отсутствует ИНН на предыдущих страницах.
Как передать заявление на вычет за обучение работодателю
Не дожидаясь окончания года, физлицо может написать заявление на вычет по месту работы.
Обратите внимание! Получить налоговый вычет за обучение по месту работы могут сотрудники, заключившие с работодателем трудовой договор, включая совместителей. По договору гражданско-правового характера вычет заявить невозможно — придется дождаться завершения налогового периода для сдачи декларации 3-НДФЛ и запросить возврат средств непосредственно у налоговиков.
Ожидание налогового уведомления не превышает одного месяца. На его основании работодатель — налоговый агент уменьшит базу по НДФЛ в течение оставшегося времени до конца календарного года. Но поскольку все вычеты носят заявительный характер, в дополнение к уведомлению работнику стоит написать заявление на налоговый вычет за обучение.
Заявление работодателю пишется в свободной форме. Его образец вы найдете в начале статьи.
***
При наличии затрат на обучение свое, своих детей, а также братьев и сестер налогоплательщики — физические лица вправе получить налоговый вычет по НДФЛ. Сделать это можно двумя способами. Первый заключается в представлении налоговой декларации по НДФЛ по окончании года инспекторам и возврате уплаченной с полученных доходов суммы налога. Во втором случае ждать конца года не нужно — следует запросить уведомление о праве на вычет в налоговой и передать его работодателю. В каждом из этих случаев потребуется написать заявление: в налоговую — о возврате излишне уплаченного налога, работодателю — о предоставлении вычета в течение года.