Что такое налог с продажи авто
Со всех полученных доходов необходимо платить налог. Продажа собственного автомобиля физлицами также подразумевает извлечение прибыли, а значит по закону облагается НДФЛ (подпункт 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ). То есть, если, к примеру, продать машину за 1 000 000 рублей, то с этой суммы нужно заплатить налога на сумму 130 000 рублей. Однако, такая обязанность возникает не всегда. Зачастую налог не нужно и вовсе платить или можно уменьшить его размер. Подробности – далее.
Когда нужно платить налог при продаже автомобиля
Придется уплатить налог, если транспортное средство было в собственности физлица менее 3 лет (пункт 17.1 статьи 217, подпункт 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ). Но в данном случае, чтобы уменьшить размер НДФЛ к уплате, можно использовать налоговый вычет. Его максимальная величина для автомобилей составляет 250 000 рублей (подпункт 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ). Применив эту льготу, можно уменьшить налогооблагаемый доход от продажи машины, а значит, величина НДФЛ к уплате снизится. Данный вычет не предоставляется в отношении транспорта, который использовался в деятельности индивидуального предпринимателя.
Вместо вычета можно уменьшить доход от продажи авто на сумму фактических расходов по его покупке. Такие траты должны быть подтверждены соответствующими документами (подпункты 1, 2, 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ).
К примеру, человек продал автомобиль за 800 000 рублей. Но у него есть документы, которые подтверждают, что 1 год назад он купил эту машину за 1 000 000 рублей. Тогда налог платить не нужно, так как прибыль отрицательная (800 000 – 1 000 000 рублей = – 200 000). Но если подтверждающих документов нет, можно использовать только вычет в сумме 250 000 рублей. Следовательно, придется заплатить налог в размере = 800 000 – 250 000 = 550 000 х 13% (ставка для налоговых резидентов) = 71 500 рублей.
Когда не требуется платить налог при продаже авто
Есть ситуации, в которых закон разрешает не платить налог с продажи автомобиля. Это длительность владения более 3 лет, определенный вид сделки или цена транспорта.
Срок владения более 3 лет
В первую очередь можно не платить налог с продажи авто, когда машина находилась в собственности больше 3 лет. К примеру, если авто купили в 2019 году или в 2020, а продали в 2024, то платить налог не нужно. Поскольку превышен минимальный срок владения транспортом. Также не требуется в этом случае подавать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Данная норма не распространяется на транспорт, который использовался в предпринимательской деятельности.
Вид сделки
Если автомобиль передается в собственность другому лицу по договору дарения, платить налог и подавать декларацию дарителю не требуется. Но такая обязанность появляется у одаряемого лица, то есть стороны, которая получает транспорт в подарок. Исключение – случаи, когда речь о близких родственниках и/или членах семьи (пункт 18.1 статьи 217 НК РФ). В соответствии с СК РФ, это дети, супруги, родители и детьми, включая усыновителей и усыновленных детей, внуки, дедушки, бабушки, а также братья и сестры.
То есть, когда машину подарил кто-то из членов семьи или близких родственников, платить налог не требуется. Если же авто получено в дар от кого-то другого, налог нужно перечислять государству.
Обратите внимание! При передаче машины по наследству налог платить не нужно (пункт 18 статьи 217 НК РФ). Степень родства значения не имеет.
Стоимость автомобиля
Как уже мы говорили выше, если человек продает машину, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения (3 года), то налог нужно платить. Но его размер зависит от суммы сделки. Есть два вида вычетов, доступных по закону только налоговым резидентам:
- Вычет в сумме 250 000 рублей – позволяет уменьшить сумму доходов от продажи авто и тем самым снизить размер налога к уплате. Для его использования никакие подтверждающие документы не требуются.
- Вычет в сумме фактически произведенных расходов на покупку авто – также позволяет уменьшить сумму доходов от продажи авто на сумму ранее произведенных трат на его приобретение. Для применения этого вычета нужны документы, подтверждающие покупку транспорта. К примеру, договор купли-продажи авто, квитанции, чеки, банковские платежные поручения и выписки, денежные расписки, акт приема-передачи имущества. Если никаких документов не сохранилось, использовать такой вычет нельзя.
Как рассчитать налог с продажи
Общая формула расчета НДФЛ с доходов от продажи авто выглядит так (пункт 1.3 статьи 225, пункт 1.1 статьи 224 НК РФ):
- Сумма налога к уплате = (Доход от продажи – Вычет) х 13%.
Как установлено в налоговом законодательстве, при расчете налога можно использовать один из возможных вычетов. Это позволяет уменьшить сумму к уплате. Если сохранились документы, подтверждающие расходы на покупку авто, можно уменьшить сумму доходов на их величину. Или применить общий вычет по авто на сумму не более 250 000 рублей. Можно самостоятельно выбрать, какой вычет является более выгодным для вашей ситуации.
К примеру, человек купил авто в 2022 году за 600 000 руб. Есть договор купли-продажи транспортного средства и денежная расписка об уплате средств продавцу. Продажа машины за 550 000 рублей состоялась в 2024 году. Так как минимальный срок владения еще не вышел, но есть документы, можно применить вычет в виде расходов на покупку транспорта. Тогда сумма налога составит = (550 000 – 600 000) х 13% = 0.
Изменим условия предыдущего примера. Предположим, что документы о покупке авто не сохранились. В этой ситуации можно воспользоваться общим вычетом на 250 000 рублей. Налог все равно придется заплатить, но меньше, чем без льготы. Сумма налога к уплате составит = (550 000 – 250 000) х 13% = 39 000 рублей. Если вычет не применять, сумма налога составит = 550 000 х 13% = 71 500 рублей. Экономия = 32 500 рублей.
В какие сроки платится налог
При продаже автомобиля нужно самостоятельно рассчитать и заплатить государству налог. Уведомления ИФНС не рассылает. Срок уплаты – не позднее 15-ого июля следующего года. До 15-ого июля 2024 года нужно заплатить налог, если автомобиль был продан в 2023 году.
Перечислять налог нужно в составе ЕНП (единый налоговый платеж). Пополнить счет можно через Личный кабинет на сайте ФНС или через сервис «Уплата налогов физических лиц» https://service.nalog.ru/payment/tax-fl.html. С его помощью можно перечислить налог онлайн в безналичной форме или составить платежку для последующей оплаты через банк.
Обратите внимание! Платить налог нужно в следующем году после года продажи транспортного средства. Владелец авто должен сделать это самостоятельно, без уведомлений из ИФНС.
Нужно ли подавать декларацию
Форма 3-НДФЛ предоставляется в срок до 30-ого апреля года за годом получения доходов от продажи транспорта. За 2023 год нужно отчитаться не позднее 30-ого апреля 2024 года. В общих случаях представить в ИФНС декларацию обязаны те, кто владел автомобилем менее 3 лет. Когда есть право на вычет (в размере 250 000 рублей или в сумме фактических расходов), его можно заявить в 3-НДФЛ.
Обратите внимание! Если у человека есть право на имущественный вычет в отношении проданной машины, а сумма дохода от продажи транспорта не превышает 250 000 рублей, то такие доходы можно не декларировать. То есть подавать форму 3-НДФЛ и заявлять вычет не нужно.
Актуальный бланк декларации утвержден Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@. При оформлении 3-НДФЛ нужно заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, Приложения 1 и 6 (для вычетов). Составить отчет можно с помощью бесплатной программы на портале ФНС России, а также в Личном кабинете налогоплательщика с помощью подсказок.
Если заявляются вычеты в виде расходов, дополнительно к форме нужно приложить подтверждающие документы. Подать в ИФНС декларацию можно лично в налоговой инспекции, через Личный кабинет на сайте или по почте. Удобнее это делать через интернет, так как файл проходит автоматическую проверку перед отправкой, что позволяет вовремя устранить ошибки в заполнении данных.
Что будет, если не платить налог с продажи
При несоблюдении установленных законом сроков уплаты налога, подачи декларации 3-НДФЛ возможно начисление штрафов, пеней на сумму недоимки, а также взыскание долга через суд. Налоговым Кодексом РФ предусмотрены следующие размеры санкций:
- Штраф за неуплату налога – могут взыскать 20% от неуплаченного в срок налога (пункт 1 статьи 122 НК РФ).
- Пени за неуплату налога – начисляется на сумму задолженности по налогу, который не уплачен в срок. Пени начисляют за каждый календарный день просрочки в % от величины недоимки. Расчет ведется от суммы долга с учетом 1/300 от действующей ключевой ставки Банка России.
- Штраф за неподачу декларации – могут взыскать 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки (пункт 1 статьи 119 НК РФ). Минимальная сумма штрафа = 1 000 рублей, максимальная 30% от суммы налога по декларации.
Обратите внимание! По общим правилам за неуплату в срок налога полагается штраф. Но если человек подал декларацию и правильно рассчитал налог, при этом не уплатив его, штраф налагаться не будет. В этой ситуации взыскиваются только пени. А при наличии у физлица положительного сальдо ЕНС (единый налоговый счет) до момента вынесения ИФНС решения о привлечении к ответственности неуплата налога нарушением не признается.