Что такое декларация 3-НДФЛ
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляет собой отчетную форму, содержащую сведения о начисленном НДФЛ, которую физические лица сдают в ФНС.
Налог на доходы начисляется на выплаты за трудовую деятельность, частную практику, выручку от продажи имущества и другие виды вознаграждений.
Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подача в ИФНС производится один раз в год. Срок подачи отчетного документа определяется законодательством и обычно приходится на конец апреля года, следующего за отчетным.
В декларации 3-НДФЛ необходимо указать все виды полученных доходов за отчетный период, а также все вычеты, на которые налогоплательщик имеет право в соответствии с действующим законодательством.
Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется лично налогоплательщиком или его представителем. В документе указываются сведения о доходах, полученных физическим лицом в виде заработной платы, процентов по вкладам, дивидендов, алиментов и других источников.
Следует отметить, что освобождены от подачи данной декларации граждане, за которых НДФЛ перечисляет работодатель (он же и отчитывается в налоговую). Однако есть может возникнуть ситуация, требующая оформления и сдачи декларации вне зависимости от сда ее работодатель или нет:
- Наличие дохода, полученного не от основной трудовой деятельности (к примеру, средства, вырученные от продажи недвижимого имущества).
- Оформление налоговых вычетов.
Важно! Форма 3-НДФЛ ежегодно претерпевает изменения. Актуальный бланк на текущий налоговый период лучше скачать на сайте ФНС.
Срок подачи декларации 3-НДФЛ
Налоговым периодом для НДФЛ является календарный год. В соответствии с положениями ст. 229 НК РФ декларацию декларация сдается до 30 апреля за предыдущий год. Соответственно, декларацию за 2023-й год нужно сдать до 30 апреля 2024 г. включительно. Если крайняя дата сдачи выпадает на выходной, срок смещается на ближайший рабочий день после нее. В 2024-м 30 апреля приходится на вторник, однако, в соответствии с производственным календарем, 28, 29, 30 апреля и 1 мая – выходные дни, поэтому крайняя дата предоставления декларации 3-НДФЛ смещается на 2 мая.
Данное правило действует в отношении отчетности, в которой прописана сумма доходов, подлежащая уплате физическим лицом. В случае, если гражданин направляет декларацию для оформления налоговых вычетов, то срок подачи не установлен. Определено, что право на вычет путем подачи соответствующих документов сохраняется в течение трех лет после насчисления налога.
Как правильно подать декларацию
Форму 3-НДФЛ можно сдать в ИФНС следующим образом:
- Через портал «Госуслуги». Для этого требуется подписать электронный документ специальной подписью сгенерированной через приложение «Госключ».
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Собственноручно передать заполненную форму в налоговую инспекцию.
- Через многофункциональный центр.
Отправлять декларацию в ИФНС почтой не рекомендуется, поскольку для этого требуется нотариальное заверение подписи налогоплательщика или его представителя. Кроме этого, срок пересылки письма может быть довольно внушительным, что может вызвать сложности при определении корректности соблюдения требования законодательства о своевременном предоставлении отчетных документов по доходам физлиц.
Срок уплаты
Сдача отчетности предполагает обязательный взнос в бюджет в соответствии с в декларации расчетом. Законодательно установлено, что уплатить НДФЛ необходимо до 15 июля года, в котором подается отчетность. Если же эта дата выпадает на выходной день, то крайний срок внесения средств переносится на ближайший рабочий. В 2024 году 15 июля приходится на понедельник, поэтому никаких переносов не предусмотрено.
При направлении декларации для получения налогового вычета обязанности по уплате налога со стороны налогоплательщика не возникает.
Ответственность за несвоевременную сдачу и уплату декларации 3-НДФЛ
Если гражданин опоздал с подачей декларации, то в отношении него применяются штрафные санкции. Так, установлено, что виновное лицо будет оштрафовано на сумму, составляющую не менее 5% от своевременно неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. При этом минимальный размер взыскания не может быть менее 1 000 руб., а максимальный – более 30% от суммы неуплаченного налога. Помните, что при несвоевременной уплате НДФЛ ФНС начисляет пеню.