Как высчитать подоходный налог из заработной платы

Формула расчета НДФЛ с зарплаты

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты, нужно знать всем работодателям — налоговым агентам. Формула расчета проста, но есть некоторые нюансы:

Чтобы понять, как высчитать подоходный налог из заработной платы, необходимо определить два момента:

• что подразумевается под налогооблагаемой базой;
• какую ставку налога использовать.

Рассматривая, как высчитывается подоходный налог с заработной платы, обсудим налогообложение дохода физлица, получаемого в организации или у ИП, без учета других видов дохода (проценты по вкладам, выигрыши и пр.).

В соответствии с трудовым договором работодатель выплачивает сотрудникам заработную плату, которая может складываться из нескольких составляющих: оплата труда за отработанное время, отпускные, пособие по нетрудоспособности, премии и другие выплаты. Самые распространенные виды начислений включаются в налогооблагаемую базу по НДФЛ. Исключение составляют пособие по беременности и родам, подарки стоимостью до 4 тыс. руб., пособие по уходу за ребенком,  законодательно установленная материальная помощь и ряд других выплат, перечисленных в ст. 217 НК РФ.

При определении налоговой базы следует также учесть наличие налоговых вычетов у сотрудников. Налоговый кодекс (ст. 218-221) предусматривает четыре группы вычетов:

• стандартные,
• социальные,
• имущественные
• профессиональные.

Все они в равной степени могут быть применены в рамках трудовых отношений. Однако стандартные вычеты встречаются чаще.

Разберемся со ставкой. На данный момент существует пять категорий ставок: 9%, 13%, 15%, 30%, 35% (ст. 224 НК РФ).

При варианте «работник — работодатель» возможны две ставки налога: 30% для сотрудников-нерезидентов и 13% для сотрудников, являющихся резидентами РФ.

Если в организации нет нерезидентов, то единственная применяемая ставка — 13%.

Рассмотрим на примере, как посчитать НДФЛ от зарплаты.

Пример расчета с начисленной зарплаты

В штате ООО «Палата № 6» числится 4 сотрудника. При этом в январе 2020 года Рагину А. Е. была выплачена премия в размере 3 200 руб., Громов И. Д. был 4 дня на больничном, Хоботов Е. Ф. уходил в отпуск на 3 дня, а Махова А. А. находится в отпуске по уходу за ребенком.

Данные для расчета налога за январь 2020 года:

Громов И. Д. и Хоботов Е. Ф. используют стандартный налоговый вычет на детей в размере 1400 руб.

Из всех видов дохода, начисленных в январе 2020 года сотрудникам организации, только пособие по уходу за ребенком не облагается НДФЛ.

Расчет НДФЛ за январь-2020 по организации:

23 200 × 13% + (18 000 - 1 400) × 13% + (19 000 – 1 400) × 13% = 7 462 руб.

Суммируются доходы сотрудников, облагаемые налогом, вычитаются стандартные вычеты, полученная налогооблагаемая база умножается на ставку 13%.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты на руки

Бывают ситуации, когда нужно знать, как считается НДФЛ с зарплаты на руки. Например, работнику необходимо выяснить сумму налога с уже полученной заработной платы.

Для этого достаточно воспользоваться формулой: 

Сумма начисленной зарплаты определяется по формуле:

Работник Рагин А. Е. из примера выше, получив на руки зарплату (20 184 руб.), заинтересовался, какой налог был перечислен в бюджет за январь.

20 184 руб. / 0,87 × 13% = 3 016 руб. — сумма НДФЛ за январь 2020 года.

20 184 руб. / 0,87 = 23 200 руб. – сумма начисленного дохода за январь 2020 года.

Как видим, цифры сошлись с данными из первого примера.

***

Итак, мы выяснили, как посчитать подоходный налог с зарплаты. Главное — правильно определить налоговую базу и ставку налога. А с помощью определенной формулы можно узнать налог и с уже выплаченной зарплаты.

Еще больше информации по теме — в рубрике «НДФЛ».