Как получить инвестиционный вычет по НДФЛ

Какие виды вычетов по НДФЛ существуют

Все граждане РФ при получении доходов обязаны их часть отдать государству, то есть уплатить налог на доходы физлиц (НДФЛ). Из этого правила есть исключения, например:

• не все доходы облагаются НДФЛ,
• ИП, применяющие спецрежим, уплачивают не НДЛФ, а налог в соответствии со своим спецрежимом.

В данной статье мы будем говорить о доходах, облагаемых НДФЛ.

Государство предоставляет гражданам право уменьшить налоговую базу по НДФЛ и, соответственно, понизить налог путем применения вычетов (ст. 218-221 НК РФ).

Почти все перечисленные виды вычетов хорошо знакомы гражданам. Многие пользуются правом получения вычета, так как это удобно и выгодно. Когда вычет предоставляет работодатель, работник получает на руки сумму бóльшую, чем его коллега с тем же окладом, но без права на вычет. Вычет можно получить самостоятельно в налоговой инспекции, и тогда контролирующий орган переведет денежные средства на счет физлица.

Самые распространенные случаи получения вычета:

Подробнее о вычетах по НДФЛ мы писали в этой статье.

А что же собой представляет инвестиционный вычет по НДФЛ?

Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, необходимо делать инвестиции. Другими словами,инвестиционные налоговые вычеты доступны гражданам, покупающим и продающим ценные бумаги.

Какие виды инвестиционных вычетов бывают, расскажем ниже.

Какие бывают инвестиционные вычеты

Существует три вида инвестиционных вычетов по НДФЛ. Два из них связаны с оформлением индивидуального инвестиционного счета (ИИС), третий не связан. Для получения вычета налогоплательщик должен:

• быть налоговым резидентом;
• иметь доход, который облагается обычной ставкой 13%.

Рассмотрим сначала вычет, не связанный с ИИС, а про то, как получить налоговый вычет ИИС, поговорим ниже.

Итак, первый вид инвестиционного вычета по НДФЛ — финансовый результат со знаком «плюс» в налоговом периоде при продаже ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ).

Для получения такого инвестиционного вычета должны быть выполнены некоторые условия:

Коэффициент К — количество полных лет владения реализованными ценными бумагами. Если у реализованных бумаг были различные сроки владения, то:

Налоговый вычет может предоставить налоговый агент. Также налогоплательщик вправе получить вычет самостоятельно, подав в налоговый орган 3-НДФЛ.

О сроках возврата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ читайте в статье.

Общая сумма налогового вычета по всем налоговым агентам не должна превышать указанного лимита.

Инвестиционные вычеты, связанные с ИИС

Налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету бывает двух видов (подп. 2, подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ):

Индивидуальный инвестиционный счет — это специальный счет, на который физическое лицо вносит деньги и через него покупает ценные бумаги. По сути, это тот же брокерский счет, но с налоговыми льготами, о которых мы и говорим в этой статье. Открыть ИИС можно через любого крупного брокера.

Как правило, ИИС с налоговым вычетом первого вида (сумма внесенных средств) называют ИИС категории А, ИИС с вычетом по второму виду (положительный финансовый результат) — ИИС категории Б.

Разберем вопрос, как получить вычет по ИИС категории А.

ИИС категории А

Получение налогового вычета ИИС - пошаговая инструкция:

4. Необходимые документы:

Закономерный вопрос: сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС категории А? Ежегодно, то есть за каждый год внесения денежных средств на ИИС.

ИИС категории Б

Посмотрите подробную инструкцию по налоговому вычету по ИИС категории Б:

1. Начало аналогичное, что и ИИС категории А — открытие ИИС. Важные условия: срок не менее трех лет, счет в единственном числе.
2. В данном случае уже важен результат нашего инвестирования, так как вычет по НДФЛ по ИИС категории Б определяется как доход от инвестирования. Размер вычета не ограничен.
3. Каждый год налоговый вычет по ИИС категории Б получать нельзя. Такое право предоставлено по окончании срока действия договора на обслуживание ИИС.
4. Получают вычет либо в налоговой путем подачи 3-НДФЛ, либо у налогового агента. Во втором случае налоговая выдает справку о том, что вычеты по этому и по другим ИИС налогоплательщик не получал.

В заключение отметим, что существует также инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль. Как видно из формулировки, применять его могут только организации. Инвестиционный вычет по налогу на прибыль не имеет никакого отношения к частным инвестициям. Он связан с уменьшением налога на прибыль путем применения к определенным видам расходов.

***

Существует три вида инвестиционных вычетов по НДФЛ. Один из них связан с продажей ценных бумаг, находившихся во владении более трех лет, два других — с открытием ИИС. Счет открывают не менее чем на три года. По ИИС можно получить лишь один тип вычета на сумму внесенных средств, но не более чем на 400 тысяч рублей в год, то есть 52 тысячи рублей, или на сумму полученного положительного финансового результата без ограничений.

Еще больше информации — в рубрике «НДФЛ».