Форма 6-НДФЛ - срок сдачи
Расчет представляется ежеквартально. Сроки сдачи формуляра одинаковы для всех организаций и от способа представления не зависят. Сдать форму нужно не позднее крайнего дня месяца, первого после отчетного периода. Исключение составляет расчет за налоговый период. С 2020 года в порядок представления расчета 6-НДФЛ внесены изменения. Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ установлен срок сдачи расчета за год — до 1 марта следующего года. То есть на формирование годового отчета организациям отводится 2 месяца вместо обычного одного.
О том, кто должен сдавать 6-НДФЛ, читайте в статье.
Таким образом, в 2021 году для отчетов за кварталы и 6-НДФЛ за год сроки будут следующими:
- до 01.03.2021 — отчет за 2020 год;
- до 30.04.2021 — отчет за 1-й квартал 2021 года;
- до 02.08.2021 — отчет за полугодие 2021 года (так как 31.07.2021 приходится на субботу);
- до 01.11.2021 (так как 31.10.2021 — воскресенье) — отчет за 9 месяцев 2021 года.
Еще о сроках сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года мы писали здесь.
Порядок заполнения 6-НДФЛ: сдаем отчетность правильно
Отметим, что уже упомянутый закон № 325-ФЗ внес еще одно изменение в порядок сдачи расчета 6-НДФЛ. Уменьшился лимит численности, при котором можно сдавать расчет на бумаге. С 2020 года бумажный вариант допустим только для тех, у кого численность персонала меньше 10 человек.
Начиная с отчетности за 1-й квартал 2021 года в расчет 6-НДФЛ внесены глобальные изменения: его объединили со справками 2-НДФЛ.
За 2020 год расчет следует представлять по старой форме. Она состоит:
- из титульного листа — на нем указываются общая информация о налоговом агенте и контактные данные, проставляется отметка о способе и дате сдачи;
- информационного листа, который содержит обобщенные показатели нарастающим итогом по суммам НДФЛ; также дается разбивка налога по ставкам с выделением суммы дивидендов;
- расчетного листа, который отражает даты получения доходов, дату удержания НДФЛ и крайнюю дату уплаты в бюджет, относящихся только к отчетному кварталу.
Существует так называемый переходящий НДФЛ — когда зарплата или иные виды дохода начисляются сотрудникам в одном периоде, а выплата производится в следующем. В таком случае сумма налога фиксируется только в 1-м разделе 6-НДФЛ за отчетный период, а в разделе 2 отображается уже в следующем, когда налог был фактически удержан.
Бланк расчета и образец его заполнения вы найдете по ссылкам в начале нашей статьи.
При отсутствии начислений и выплат в пользу сотрудников не возникает обязанности уплачивать НДФЛ, поэтому пустую форму можно не сдавать. Однако лучше перестраховаться, тем более что ИФНС нулевую 6-НДФЛ примет. Также в этом случае можно направить налоговикам письмо об отсутствии деятельности.
Если в течение года производилась хотя бы одна выплата, расчет 6-НДФЛ формируется за квартал, в котором она была, и за все последующие. Также в этом случае сдаем 6-НДФЛ за год, так как отчет отображает суммы нарастающим итогом.
Ответственность за нарушение сроков
В случае пропуска сроков представления 6-НДФЛ для организаций и должностных лиц предусмотрены следующие виды ответственности:
- Штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). В этом случае нужно отправить отчетность и заплатить штраф, иначе сумма будет взыскана ИФНС со счета в принудительном порядке.
- Блокировка счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). ИФНС имеет право заблокировать расчетный счет налогового агента по истечении 10 дней с момента установленного срока. Причем вся сумма будет заблокирована полностью. Для получения доступа к денежным средствам организации придется сдать расчет и ждать, когда банк получит уведомление от налоговой. Можно самостоятельно забрать письмо и отвезти его в финансовое учреждение — это уменьшит время на разблокировку счета.
- За недостоверные, неточные и неполные сведения, содержащиеся в расчете, на работодателя будет наложен штраф в размере 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ). В этом случае придется сдать уточненный документ и уплатить штраф.
- Административный штраф в размере от 300 до 500 руб. на усмотрение суда предусмотрен для руководства организации или ИП (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Сумма штрафа зависит от периодичности нарушений и других обстоятельств дела.
Поэтому при отправке 6-НДФЛ за год сроки сдачи лучше не нарушать — это грозит финансовыми затратами и потерей возможности распоряжаться денежными средствами.
О корректировке 6-НДФЛ мы писали в статье.
Образец заполнения расчета с больничным см. здесь.
***
Отчетность 6-НДФЛ сдается всеми организациями, которые произвели хотя бы одно начисление дохода или выплату в пользу физического лица в течение года. Для отчета 6-НДФЛ за 2020 год срок сдачи наступит 01.03.2021. При просрочке работодатели будут вынуждены заплатить штраф, минимальный размер которого 1000 руб. Сдать отчет можно лично, по почте или электронным способом — в зависимости от численности персонала.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».