В рабочей деятельности каждого бухгалтера возможны ситуации, когда вы как налоговый агент не можете удержать и перечислить НДФЛ за работника в бюджет по объективным причинам. Например, если вы оплачивали ему вынужденный прогул по решению суда.
Если суд отразит в своем решении общую сумму, без разделения на перечисления непосредственно работнику и в бюджет государства, уплатить НДФЛ вы не сможете.
Тогда вы обязаны до 1 марта года, следующего за годом возникновения подобных обстоятельств, уведомить налоговую инспекцию и работника о том, что налог не был удержан и перечислен в бюджет. Сделать это нужно при помощи справки 2-НДФЛ с признаком 2. Данный признак как раз указывает, что НДФЛ не был удержан и перечислен вами в бюджет из-за невозможности это сделать.
Скачайте готовую справку 2-НДФЛ с признаком 2 и заполните ее своими данными по нашему образцу.
Обратите внимание:
- на заполнение признака 2 в справке 2-НДФЛ;
- отражение сумм исчисленного и неудержанного налога.
Обратите внимание, что начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года справка 2-НДФЛ как самостоятельный элемент отчетности для налоговой инспекции прекратит свое существование. Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № № ЕД-7-11/753@ она объединена совместно с расчетом 6-НДФЛ в одну отчетную форму, которую необходимо будет передавать налоговикам ежеквартально.