Статья 86 НК дополнена пунктом 2.1, сводящим на нет значение банковской тайны. Налоговики получили доступ ко всем интересующим их сведениям о клиентах финансовых организаций. Единственное ограничение ― запрос на информацию должен быть мотивированным.
Мотивацией в целях раскрытия сведений о банковских клиентах и их счетах может служить:
- налоговая проверка в отношении юрлица или ИП;
- истребование у налогоплательщика документов/информации в соответствии со статьей 93.1 НК;
- вынесение предписания о взыскании налогов и заморозке счетов налогоплательщика.
Запрос налоговой инспекции на банковские данные простых граждан, не зарегистрированных в качестве ИП, должен быть одобрен руководителем регионального УФНС либо руководителем ФНС (или его заместителем).
Получив мотивированный запрос, банк в течение трех дней обязан представить в налоговую службу копии:
- документов и информации, представляемых клиентом или его представителем в банк при открытии счета;
- заявления на открытие/закрытие счета, договора на обслуживание и других документов, определяющих отношения банка с клиентом;
- паспортов лиц, имеющих право распоряжаться средствами на счетах клиента;
- доверенностей на распоряжение средствами клиента;
- карточек с образцами оттиска печатей и подписей клиента и доверенных лиц.
Помимо этого, банки будут обязаны делиться с налоговыми органами имеющимися в их распоряжении сведениями о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях и представителях клиента.
***
Больше информации по теме — в рубрике Налоговые проверки.