Какие отчеты за 2 квартал при ОСНО предприятия обязаны подавать в налоговые органы
Общий режим налогообложения подразумевает сдачу в налоговую инспекцию двух основных деклараций: по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость.
По «прибыльной» декларации действует форма согласно приказу ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Полугодовой отчет сдается в срок до 28.07.2020.
Напомним, что декларацию за 1 квартал 2020 года организации сдают также до 28.07.2020 в связи с переносом сроков на основании постановления Правительства от 02.04.2020 № 409.
Если же компания выбрала уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли, то отчитываться ей нужно по окончании каждого месяца до 28-го числа следующего. Во втором квартале 2020 года это:
- 28 августа (перенос с учетом постановления Правительства от 02.04.2020 № 409) — за период с января по апрель;
- 29 июня — с января по май;
- 28 июля — с января по июнь.
Декларация по НДС обновлена начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года. На сегодняшний день актуальна форма, утвержденная приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции приказа от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@. Направить в налоговую инспекцию ее нужно до 27 июля включительно, так как 25-е число приходится на субботу. Инспекторы примут отчет только в электронном виде.
Обратите внимание! Если организация пользуется освобождением от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, то декларацию по этому налогу представлять не нужно.
Как за 2 квартал отчитываются компании на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН)
Налоговое законодательство существенно облегчило жизнь многим спецрежимникам, установив для них обязанность отчитываться по основному налогу только по итогам года.
Так, ООО на УСН отчетность за 2 квартал по единому налогу не представляют. Организации, выбравшие ЕСХН, по сельхозналогу также не отчитываются. Если они не применяют освобождение от НДС, то сдать декларацию по нему они должны по той же форме и в те же сроки, что и общережимники. При применении освобождения, как уже было сказано, НДС-отчетность не представляется.
А вот компании на ЕНВД обязаны направлять декларацию по вмененному налогу ежеквартально в срок до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Отчитаться за 2 квартал 2020 года следует до 20 июля. В настоящее время действителен бланк, утвержденный приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.
При оформлении в течение второго квартала спецрежимником, например, по просьбе контрагентов счетов-фактур с отдельно обозначенной суммой НДС ему нужно отчитаться по указанному налогу в те же сроки, что установлены для хозсубъектов на ОСН.
Обратите внимание! С 2021 года спецрежим ЕНВД прекращает свое существование. О том, как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим, читайте здесь.
Какая отчетность сдается независимо от режима налогообложения
Некоторые отчетные формы сдаются в налоговую инспекцию по окончании второго квартала независимо от налогового режима, но лишь при наличии у организации соответствующего объекта налогообложения. Если такой объект отсутствует, отчетность не подается. К указанным формам относятся, например:
- Расчет авансовых платежей по налогу на имущество (бланк отчета должен соответствовать приложению 4 к приказу ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@). Сроки сдачи утверждаются региональным законодательством. При этом власти региона должны установить авансовую систему расчетов по налогу на имущество.
- Декларация по водному налогу (приказ ФНС от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@) — в срок до 20.07.2020.
- Декларации по акцизам — всего 4 формы, сдаются ежемесячно. Сроки различаются в зависимости от того, что является объектом налогообложения.
Изучите ставки акцизов в нашей таблице.
Помимо налоговой организации зачастую обязаны передавать отчеты в Росстат. Каждая организация должна проверить на сайте территориального органа, что ей нужно представить за второй квартал 2020 года.
Если организация связана с алкогольной продукцией или продукцией, содержащей этиловый спирт, ей нельзя забывать и об отчетности в Росалкогольрегулирование.
Что включает «зарплатная» отчетность за 2 квартал
Отчетность, связанная с персоналом организации и начисляемой ему заработной платой, не зависит от режима налогообложения
По итогам второго квартала и полугодия отчеты сдаются:
- В налоговые органы:
- Единый расчет по страховым взносам на пенсионное страхование, медстрахование и страхование на случай болезни и в связи с предстоящим материнством — до 30 июля. Бланк ЕРСВ утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/407@.
- Расчет 6-НДФЛ— до 31 июля. Актуальна прежняя форма из приказа ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (в ред. от 17.01.2018).
- В Пенсионный фонд: ежемесячные отчеты СЗВ-М с данными о застрахованных лицах. Сроки сдачи за месяцы 2 квартала 2020 года выпадают на 15 мая, 15 июня, 15 июля.
- В соцстрах: форма 4-ФСС (утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и обновлена приказом от 07.06.2017) по страховым взносам на травматизм — до 20 июля при сдаче на бумажном носителе, до 25 июля — при отправке по ТКС. Здесь нужно быть осторожными с переносами, поскольку на данную форму не распространяются нормы Налогового кодекса о переносе крайних сроков при попадании их на выходные дни.
Помимо озвученных выше отчетов, организации обязаны представлять в Пенсионный фонд сведения по форме СЗВ-ТД при возникновении необходимости, а именно если были проведены кадровые мероприятия. Данный отчет сдается до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был прием, увольнение, перевод и т. д.
***
Организации по окончании второго квартала должны отчитаться в налоговую, ПФР, ФСС. В определенных случаях потребуется представление отчетности в органы статистики и Росалкогольрегулирование. Всем хозяйствующим субъектам необходимо следить за актуальностью отчетных форм и сроками их сдачи.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговые декларации».
Очень удобно изложили - все отчеты по всем налоговым режимам собраны в одном месте.