Основная отчетность ИП по результатам 9 месяцев
У организаций и индивидуальных предпринимателей на ОСНО отчетность за 9 месяцев более объемна, чем у применяющих спецрежимы, например УСН. Проще всего отчитаться за 9 месяцев предпринимателю, не привлекающему к своей деятельности наемных работников. Он должен сдать декларацию по налогу на добавленную стоимость не позднее 26.10.2020 исключительно в электронной форме.
За 3 квартал 2020 года отчетность ИП на ОСНО, имеющего штат работников, несколько больше. Помимо декларации по НДС, необходимо представить в контролирующие органы отчеты, связанные с наемным персоналом. К ним относятся:
- Ежемесячно отправляемые сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М. Крайний срок — 15-е число следующего за отчетным месяцем. Сдаем в Пенсионный фонд.
- Ежемесячный отчет СЗВ-ТД в ПФР (при наличии кадрового мероприятия) сдается до 15-го числа следующего за отчетным месяца.
- Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФСС до 26 октября в Фонд социального страхования в электронном виде. Если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек, можно сдать отчет на бумажном носителе, но придется поторопиться: в этом случае крайним сроком является 18 октября, так как 20-е число приходится на воскресенье.
- Расчет по страховым взносам сдаем в налоговую инспекцию до 30 октября.
Обратите внимание! В связи с эпидемиологической обстановкой в стране бланк СЗВ-ТД на принятых и уволенных сотрудников заполняется и сдается не позднее дня, следующего за днем издания соответствующего кадрового приказа (постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 460).Подробнее о сроках сдачи отчетности по страховым взносам в 2020 году читайте здесь.
- Расчет сумм налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ) представляем в налоговую инспекцию до 2 ноября.
Что сдаем за 9 месяцев, будучи ООО
Что сдаем за 3 квартал 2020 год по ОСНО, если являемся организацией? Отчетность ООО за 9 месяцев включает в себя те же отчеты, которые представляет в контролирующие органы индивидуальный предприниматель, плюс еще те, которые относятся не к отчетности по работникам, а к деятельности организации в целом.
Речь идет о декларации по налогу на прибыль организаций. Ее предприятия по итогам 9 месяцев 2020 года сдают в налоговую инспекцию не позже 28 октября. Не забываем, что если организация делает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, а не квартальные уплаты авансов по налогу, то декларация является ежемесячной. Срок сдачи по итогам сентября при этом остается прежним — 28 октября.
Прочие отчеты, представляемые за 9 месяцев
Представленный выше состав отчетности за 3 квартал 2020 года для ООО на ОСНО и для ИП на ОСНО является обязательным, то есть представляются даже нулевые отчеты. Кроме того, в рамках отчетной кампании необходимо сдать декларации и расчеты по некоторым налогам, в том числе и нулевые, если организации и ИП признаются их плательщиками. В противном случае представлению они не подлежат.
Рассмотрим, какие отчеты сдавать за 3 квартал 2020 года на ОСНО, если организация или ИП признаются плательщиками следующих налогов:
- Реестр добровольных пенсионных взносов ДСВ-З в Пенсионный фонд сдаем до 20 октября.
- Ежемесячную декларацию по налогу на игорный бизнес представляем в налоговую не позже 20 октября.
- Декларация по водному налогу идет в налоговую до 20 октября.
- Декларацию об объемах производства спирта сдаем в Федеральную службу регулированию алкогольного рынка до 20 октября.
- Декларацию по акцизам представляем в налоговую инспекцию до 26 октября.
- Декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых сдаем ежемесячно в налоговую до 2 ноября.
Нулевые расчеты и декларации за 9 месяцев
Какую нулевую отчетность за 3 квартал 2020 года ООО на ОСНО и ИП должны представить в контролирующие органы? ООО и ИП на ОСНО являются плательщиками налога на прибыль и НДС. Таким образом, даже если у предприятия нет данных для внесения в декларацию, например деятельность не велась, нулевые декларации по налогу на прибыль и НДС необходимо представить в налоговую по общим правилам.
Вместо нулевых деклараций по прибыли и НДС, согласно п. 2 ст. 80 НК РФ, налогоплательщик вправе сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию до 20 октября, если у организации не было объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых она признана, и не было движений по кассе и расчетному счету.
Рекомендуем ознакомиться со статьей «Образец справки об отсутствии деятельности ООО».
Отчитываться в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС даже при отсутствии начислений в пользу работников также является обязанностью работодателя.
Что касается других отчетов, относящихся к данным о работниках, здесь ситуация неоднозначна. Большинство бухгалтеров не идут на риск и сдают нулевые формы 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам, даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат в пользу физических лиц.
Другой вариант в этом случае — написать в налоговую письмо с разъяснениями, почему начислений не было и указанные формы не представляются.
В противном случае можно получить сюрприз от налогового органа в виде блокировки расчетного счета или штрафа.
Подробнее о налоговых правонарушениях и ответственности за их совершение читайте здесь.
***
Обязательными декларациями в рамках отчетной кампании за 9 месяцев 2020 года для ОСНО являются декларация по НДС и декларация по налогу на прибыль (только для организаций!), а также расчеты, связанные с персоналом (не касается ИП без работников!): расчет по страховым взносам, формы 4-ФСС и 6-НДФЛ, а также сведения СЗВ-М и СЗВ-ТД.
Прочие декларации подаются в рамках отчетной кампании только при условии, что фирма или ИП являются плательщиками налогов, по которым сдают эти декларации.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговая отчетность, документы».
Если я зарегистрировала ИП в сентябре когда мне отчитываться в налоговую?