Какую отчетность сдают ИП и ООО на ОСНО за 3 квартал (9 месяцев)

Основная отчетность ИП по результатам 9 месяцев

У организаций и индивидуальных предпринимателей на ОСНО отчетность за 9 месяцев более объемна, чем у применяющих спецрежимы, например УСН. Проще всего отчитаться за 9 месяцев предпринимателю, не привлекающему к своей деятельности наемных работников. Он должен сдать декларацию по налогу на добавленную стоимость не позднее 26.10.2020 исключительно в электронной форме.

За 3 квартал 2020 года отчетность ИП на ОСНО, имеющего штат работников, несколько больше. Помимо декларации по НДС, необходимо представить в контролирующие органы отчеты, связанные с наемным персоналом. К ним относятся:

• Расчет сумм налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ) представляем в налоговую инспекцию до 2 ноября.

Что сдаем за 9 месяцев, будучи ООО

Что сдаем за 3 квартал 2020 год по ОСНО, если являемся организацией? Отчетность ООО за 9 месяцев включает в себя те же отчеты, которые представляет в контролирующие органы индивидуальный предприниматель, плюс еще те, которые относятся не к отчетности по работникам, а к деятельности организации в целом.

Речь идет о декларации по налогу на прибыль организаций. Ее предприятия по итогам 9 месяцев 2020 года сдают в налоговую инспекцию не позже 28 октября. Не забываем, что если организация делает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, а не квартальные уплаты авансов по налогу, то декларация является ежемесячной. Срок сдачи по итогам сентября при этом остается прежним — 28 октября.

Прочие отчеты, представляемые за 9 месяцев

Представленный выше состав отчетности за 3 квартал 2020 года для ООО на ОСНО и для ИП на ОСНО является обязательным, то есть представляются даже нулевые отчеты. Кроме того, в рамках отчетной кампании необходимо сдать декларации и расчеты по некоторым налогам, в том числе и нулевые, если организации и ИП признаются их плательщиками. В противном случае представлению они не подлежат.

Рассмотрим, какие отчеты сдавать за 3 квартал 2020 года на ОСНО, если организация или ИП признаются плательщиками следующих налогов:

• Реестр добровольных пенсионных взносов ДСВ-З в Пенсионный фонд сдаем до 20 октября.
• Ежемесячную декларацию по налогу на игорный бизнес представляем в налоговую не позже 20 октября.
• Декларация по водному налогу идет в налоговую до 20 октября.
• Декларацию об объемах производства спирта сдаем в Федеральную службу регулированию алкогольного рынка до 20 октября.
• Декларацию по акцизам представляем в налоговую инспекцию до 26 октября.
• Декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых сдаем ежемесячно в налоговую до 2 ноября.

Нулевые расчеты и декларации за 9 месяцев

Какую нулевую отчетность за 3 квартал 2020 года ООО на ОСНО и ИП должны представить в контролирующие органы? ООО и ИП на ОСНО являются плательщиками налога на прибыль и НДС. Таким образом, даже если у предприятия нет данных для внесения в декларацию, например деятельность не велась, нулевые декларации по налогу на прибыль и НДС необходимо представить в налоговую по общим правилам.

Вместо нулевых деклараций по прибыли и НДС, согласно п. 2 ст. 80 НК РФ, налогоплательщик вправе сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию до 20 октября, если у организации не было объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых она признана, и не было движений по кассе и расчетному счету.

Рекомендуем ознакомиться со статьей «Образец справки об отсутствии деятельности ООО».

Отчитываться в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС даже при отсутствии начислений в пользу работников также является обязанностью работодателя.

Что касается других отчетов, относящихся к данным о работниках, здесь ситуация неоднозначна. Большинство бухгалтеров не идут на риск и сдают нулевые формы 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам, даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат в пользу физических лиц.

Другой вариант в этом случае — написать в налоговую письмо с разъяснениями, почему начислений не было и указанные формы не представляются.

В противном случае можно получить сюрприз от налогового органа в виде блокировки расчетного счета или штрафа.

Подробнее о налоговых правонарушениях и ответственности за их совершение читайте здесь.

***

Обязательными декларациями в рамках отчетной кампании за 9 месяцев 2020 года для ОСНО являются декларация по НДС и декларация по налогу на прибыль (только для организаций!), а также расчеты, связанные с персоналом (не касается ИП без работников!): расчет по страховым взносам, формы 4-ФСС и 6-НДФЛ, а также сведения СЗВ-М и СЗВ-ТД.

Прочие декларации подаются в рамках отчетной кампании только при условии, что фирма или ИП являются плательщиками налогов, по которым сдают эти декларации.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговая отчетность, документы».