За что именно платят налог на имущество
Плательщиками являются организации, имеющие попадающее под налог имущество. К таковому относится принадлежащая организации недвижимость, учитываемая на балансе. Ее можно сдавать в аренду, использовать для бизнеса и иных целей, но плательщиком налога выступает собственник, а не тот, кто ею реально пользуется.
Не облагаются налогом:
- Объекты культурного наследия;
- Ядерные установки;
- Ледоколы, суда и др.;
- Космические объекты;
- Недвижимость, приобретенная для перепродажи;
- Движимое имущество.
От уплаты освобождены компании, применяющие один из спецрежимов, не имеющие попадающих под налог объектов, а также пользующиеся льготами по уплате налога и зарегистрированные на Курильских островах.
Порядок уплаты
Подлежащую уплате сумму вычисляют как процент от налогооблагаемой базы. Последняя складывается из среднегодовой стоимости имущества, учитываемого на балансе по остаточной цене.
Расчет не сложный: сложите остаточную стоимость по балансу на первое число каждого месяца и на конец года, далее разделите результат на 13. Далее применяется ставка – не более 2,2 %.
Если в регионе действует свой сниженный процент, расчет производится по нему. Если базой является не остаточная балансовая, а кадастровая стоимость, то налог считается по 2%.
Порядок уплаты налога на имущество предусматривает ежеквартальные авансовые платежи в бюджет, но это должно быть подкреплено законом субъекта РФ. Размер авансового платежа рассчитывается по той же формуле, что и общая сумма налога. Так авансовый платеж за 1 квартал составит: балансовая стоимость на 1 января, февраля, марта, апреля складывается, делится на 4, умножается на ставку не более 2,2 %.
Авансовые взносы включаются в состав единого налогового платежа, заменившего отдельные налоги с 2023 года. В налоговую инспекцию предоставляется уведомление о начислениях – оно необходимо для правильного распределения оплаченной суммы инспекторами.
Когда платить сдавать уведомление?
С 2023 года установлен единый срок уплаты налогов, в том числе на имущество. Аванс по нему в рамках единого налогового платежа вносится на ЕНС до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Итоговый взнос за год оплачивается до 28 февраля следующего года. Из него вычитаются оплаченные ранее авансы. Так, в 2023 году авансовые платежи вносятся до 28 апреля за 1 квартал, до 28 июля за 2-й и до 30 октября за 3-й. Вю умму полностью необходимо погасить до 28 февраля 2024 года.
Уведомление о начисленных налогах предоставляется в ИФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Так, уведомления об авансах нужно подать до 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2023 года. По окончании года в инспекцию предоставляют декларацию до 25 марта следующего. За 2022 год декларацию принимали до 27 марта 2023 года включительно. Льготы по налогу на имущество заявляются непосредственно в декларации. Если у организации имеются обособленные подразделения, уведомление о начисленном налоге подается по месту их нахождения, филиала с указанием реквизитов – КПП, ОКТМО.