Кто и как платит налог на имущество физических лиц
Физические лица уплачивают налог без авансовых платежей один раз в год. Размер НИФЛ рассчитывается автоматически специальной программой ФНС на основе данных о кадастровой стоимости объектов недвижимости. Регионы устанавливают свои ставки, льготы, вычеты, поэтому при одинаковой площади условного объекта, сумма НИФЛ для Крыма, Москвы или Барнаула будут разной.
Налог на имущество должны платить все лица, обладающие правами собственности на недвижимость. Гражданство физического лица, место регистрации, возраст и другие факторы не имеют при этом значения. В Российской Федерации подлежит налогообложению следующие имущественные объекты:
- Жилые дома, квартиры, комнаты в общежитии.
- Дачи, садовые домики и нежилые строения, находящиеся на земельных участках в собственности физического лица.
- Капитальные гаражи и выкупленные места на стоянках.
- Недвижимые комплексы.
- Незавершенное строительство.
- Прочая недвижимость.
Если объект зарегистрирован в Росреестре, но при этом фактически не существует из-за ликвидации, пожара или других причин, необходимо снять его с учета, чтобы налоги не начислялись. Для вышеперечисленных видов имущества характерна неразрывная часть с земельными участками, на которых они расположены. Металлические гаражи, теплицы, разборные строения не подпадают под налог.
Формула расчета
Налоговой базой для расчета является кадастровая стоимость имущества. Формула расчета налога на имущество физических лиц:
НИФЛ = НБ х С х КВВ х Д – Л (если есть).
Составляющие формулы:
НИФЛ — расчетный размер налога на объект недвижимости;
НБ — база налогообложения. Она представляет собой размер кадастровой стоимости за минусом суммы налогового вычета. Уточнить стоимость своей недвижимости можно через сайт Госуслуги или Росреестра.
С — ставка налога на имущество, установленная региональным законом. Обычно для квартиры, дома, дачи, гаража ее размер составляет от 0,1% до 3%. Власти региона или населенного пункта вправе увеличить ставку до 2% для дорогостоящего элитного жилья, коммерческой недвижимости, производственных помещений. Проверить величину ставки можно на официальном сайте ФНС, выбрав свой регион в разделе «Справочная информация по налогу на имущество».
КВВ — коэффициент времени владения объектом. Если квартира или дом в собственности больше одного года, то КВВ = 1. Если период владения меньше года, то нужно поделить период с момента покупки в месяцах на 12. Чтобы вычислить КВВ для объекта в собственности менее года, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если дом приобретен в июле 2021 года, то при расчете берутся 6 месяцев и КВВ = 0,5 (6 / 12 = 0,5).
Д — долевая часть собственника в имуществе. Коэффициент применяется в случае нескольких владельцев одного объекта недвижимости.
Л – региональная, местная или федеральная льгота.
Как оплатить и сроки
Местная налоговая инспекция направляет собственнику уведомления по адресу регистрации, в личный кабинет налогоплательщика или через сайт Госуслуги до 1 ноября следующего за налоговым периодом года. Оплатить счет необходимо не позже 1 декабря, иначе будет начислена пеня.
Налог на имущество физических лиц оплачивается следующими способами:
- через личный кабинет ФНС;
- по QR-коду на уведомлении;
- по штрих-коду через электронные кошельки;
- через отделение Почты России;
- с использованием мобильного приложения любого российского банка.
Безналичный перевод в адрес ФНС самый быстрый, надежный и экономный. Большинство банков и электронных систем интегрированы с налоговыми органами, комиссия за оплату не взимается.