Пошаговая инструкция перехода с ЕНВД на самозанятость

Окончание действия режима ЕНВД — что выбрать

2020 год станет последним годом применения режима единого налога на вмененный доход. До конца года вмененщикам надо определиться с новой системой налогообложения и при необходимости заявить о своем намерении налоговому органу.

Для перехода на ОСН никаких действий совершать не нужно — без заявления налогоплательщик с 1 января 2021 года автоматически окажется на общем режиме.

Чтобы стать упрощенцем, потребуется предоставить заявление инспекторам до 31 декабря 2020 года.

Помимо этих двух режимов, на которые могут перейти и организации, и предприниматели, у последних есть также возможность приобрести патент или стать самозанятым. И в том, и в другом случае лицам следует позаботиться о смене режима заранее. Уведомить налоговую о переходе на ПСН нужно до 17 декабря и затем в установленные сроки заплатить необходимую сумму в бюджет.

Самозанятость предполагает совершение регистрационных действий также до завершения года. Об этом мы расскажем далее, но вначале кратко охарактеризуем этот режим.

Самозанятость или режим НПД — что это такое

НПД является самой новой из существующих систем налогообложения. О ней нет упоминаний в Налоговом кодексе. Все основные положения содержит федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Изначально режим в качестве экспериментального был введен в четырех российских регионах, позднее география его распространения была расширена. Сейчас зарегистрироваться в качестве самозанятого разрешено в любом субъекте, где власти приняли соответствующее решение.

Режим самозанятости (налог на профдоход) предназначен исключительно для физических лиц, как в статусе ИП, так и без такового.

Работать самозанятые могут как с юридическими, так и физическими лицами, при этом ставка налога различается. Налог с доходов, полученных от взаимодействия с юридическими лицами, рассчитывается по ставке 6%, с физическими — 4%.

Налоговой базой выступают все полученные на банковский счет или наличными доходы самозанятого лица. К базе применяются вычеты в размере 1% (для ставки 4%) или 2% (для ставки 6%), но не более 10 тыс. руб.

Налог к уплате рассчитывается по общей формуле:

Как перейти с ЕНВД на самозанятость

Переход с ЕНВД на НПД производится в несколько этапов. Рассмотрим каждый из них подробно.

Регистрация в качестве самозанятого

Регистрация самозанятых лиц происходит тремя способами:

• через приложение «Мой налог»;
• через специализированное кредитное учреждение;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Для регистрации через приложение понадобятся заявление, паспортные данные и фотография.

Через ЛКН направляется только заявление.

Через кредитную организацию налоговикам нужно направить паспортные данные и заявление с применением электронной подписи этой кредитной организации.

Налоговая служба после того, как поставит на учет лицо в качестве самозанятого, должна уведомить последнего о данном факте по электронной почте либо почтовым отправлением.

Отказ от применяемого режима налогообложения

Для физических лиц с предпринимательским статусом важно в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД отказаться от ранее применяемого налогового режима. Поскольку самозанятость не предполагает совмещения с другими режимами налогообложения, в том числе ОСНО. Если уведомления об отказе не последует, то ИП просто потеряет возможность работать как самозанятый.

Переход с ЕНВД на самозанятость сопровождается подачей в налоговый орган заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-4.

Заявление ЕНВД-4 понадобится только в том случае, если переход произойдет в середине года. Если лицо планирует работать в качестве самозанятого с 1 января 2021 года, то заявление не нужно, поскольку с началом будущего года хозяйствующие субъекты автоматически перестают быть плательщиками ЕНВД ввиду прекращения действия главы 26.3 НК РФ.

Осуществление деятельности после перехода с ЕНВД на самозанятого

Итак, предприниматель зарегистрировался в качестве самозанятого и начал (или продолжил) вести деятельность, подпадающую под критерии НПД. Теперь важно соблюсти все требования закона к этому режиму.

Сведения о поступивших доходах должны своевременно передаваться налоговикам через приложение или кредитную организацию. Если деятельность ведется через посредника, то последний отправляет данные в налоговый орган до 9-го числа после окончания отчетного месяца.

Инспекторы сами считают налог (налогоплательщики могут лишь проверить правильность расчетов) и высылают уведомление о его уплате. В приложении оно появляется не позднее 12-го числа после отчетного месяца. До 25-го числа производится уплата налога.

Помимо уплаты налога за индивидуальными предпринимателями сохраняется обязанность по уплате страховых взносов за себя. Если желания платить взносы нет, возможно избавиться от предпринимательского статуса. Самозанятые лица не обязаны его иметь, за исключением случаев, когда того требует законодательство (п. 6 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Отчитываться перед налоговиками путем подачи деклараций не требуется.

***

Режим налога на профессиональный доход является одним из вариантов, на который смогут перейти вмененщики после отмены ЕНВД. При этом можно продолжать оставаться индивидуальным предпринимателем либо отказаться от этого статуса в налоговой.

Как ИП перейти на НПД с ЕНВД? Для этого нужно проверить, соответствует ли предприниматель критериям, утвержденным для самозанятых лиц. Если соответствует, то можно переходить к регистрации, осуществляемой с помощью специального приложения «Мой налог», через ЛКН на сайте налоговиков или через кредитную организацию. После этого нужно сняться с учета в качестве вмененщика, подав заявление ЕНВД-4, или без него, если деятельность в качестве самозанятого начнется с 2021 года, когда произойдет отмена ЕНВД.