Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Кто обязан сдавать декларацию по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД за 4 кв. сдают те хозяйствующие субъекты — индивидуальные предприниматели или организации, которые применяли эту систему налогообложения в течение указанного периода. Выбор этого режима доступен далеко не для каждого вида деятельности. Перечень видов, подпадающих под него, приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Начиная с 01.01.2021 спецрежим по ЕНВД перестает существовать. Эта отчетная кампания будет последней по данному налогу.

При желании использовать режим ЕНВД нужно было зарегистрироваться в налоговых органах в качестве плательщика вмененного налога. Начиная с этого момента вмененщик обязан был регулярно сдавать декларацию по единому налогу в инспекцию по месту ведения бизнеса (в некоторых случаях по месту жительства ИП). Перестать отчитываться можно было только после того, как налоговики получат заявление от хозсубъекта о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

В какой срок и каким способом следует отчитываться на вмененном режиме

Налоговый период для ЕНВД определен как квартал. В связи с этим декларация сдается 4 раза в год — за первый, второй, третий и четвертый кварталы. Последний срок ее отправки налоговикам — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Способы представления декларации по ЕНВД стандартные, как и для всех остальных налогов:

• на бумажном носителе — в этом случае можно сдать лично, через уполномоченного представителя по доверенности или отправить Почтой России с описью вложения;
• в электронном виде по ТКС.

Налогоплательщики выбирают удобные для них способы — ограничений или особых требований у ЕНВД нет.

По какой форме подается декларация по ЕНВД за 4 квартал

В 2018 году налоговое ведомство обновило бланк декларации по вмененке (приказ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@). От предыдущей формы, использовавшейся с 2014 года, его отличает наличие раздела, посвященного расчету вычета по приобретению кассового оборудования индивидуальным предпринимателем. Указанным приказом также утвержден и порядок заполнения налогового отчета.

Бланк состоит:

• из титульного листа;
• раздела 1, где прописывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по каждому ОКТМО;
• раздела 2, где производится расчет налога по видам деятельности;
• раздела 3, где определяется конечная сумма налога с учетом вычетов, положенных по законодательству;
• раздела 4, где индивидуальный предприниматель рассчитывает величину вычета по контрольно-кассовой технике.

Далее расскажем, как безошибочно заполнить все строки налогового отчета по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Основные принципы заполнения налогового отчета

Как и все прочие отчеты, налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года может заполняться ручным или автоматизированным способом. В первом случае это делается синей, фиолетовой или черной ручкой. Во втором можно воспользоваться специальными бухгалтерскими программами для заполнения, проверки и отправки налоговой отчетности либо оформить в программе Adobe Reader или Ехсеl актуальный бланк декларации.

Скачайте действующую в 4 квартале 2019 года форму по ЕНВД в начале статьи.

Листы отчета нумеруются по порядку, начиная с титульника.

Декларацию проще всего заполнять в следующей последовательности:

Титульный лист

На титульном листе указываются ИНН и при необходимости КПП субъекта, полное наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя, номер контактного телефона.

Помимо этого титульник включает сведения, касающиеся самого отчета:

• номер корректировки (при сдаче исходной формы указывается значение «0»);
• налоговый период (для 4-го квартала — «24»);
• отчетный год — 2020;
• код инспекции, принимающей отчет, код места представления декларации по месту учета.

Титульный лист заверяется подписью руководителя организации, уполномоченного представителя или индивидуального предпринимателя обязательно с расшифровкой и при наличии печатью. Также на нем проставляется дата заполнения отчета.

Раздел 2

Сведения в раздел 2 вносятся отдельно по каждому виду осуществляемой деятельности и по каждому муниципальному образованию. Построчное заполнение первой части этого раздела выглядит следующим образом:

• Строка 010 — код вида предпринимательской деятельности. Все необходимые коды, которые могут понадобиться при заполнении этой строчки, представлены в приложении 5 к порядку заполнения формы.
• Строка 020 — адрес ведения вмененной деятельности;
• Строка 030 — ОКТМО, соответствующий указанному адресу.

На основании данных из второй части раздела 2 — строк 040–105 — рассчитывается единый налог за квартал и заносится в строку 110:

• 040 — базовая доходность на единицу физпоказателя в месяц;
• 050 и 060 — корректирующие коэффициенты К1 и К2 (К1 в 2019 году равен 1,915 согласно приказу Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595);
• 070, 080, 090 по графам — величины физпоказателей за первый, второй и третий месяцы квартала соответственно (в нашем случае за октябрь, ноябрь, декабрь); количество дней осуществления вмененной деятельности в этих месяцах; налоговая база по каждому месяцу;
• 100 — налоговая база, получаемая перемножением базовой доходности на значение физпоказателей с учетом количества дней на вмененке и на корректирующие коэффициенты;
• 105 — ставка налога.

Результат умножения показателя, выведенного в строке 100, на ставку из строки 105 заносится в строку 110.

Раздел 4

Данный раздел предназначен только для заполнения индивидуальными предпринимателями, которые понесли затраты на приобретение и установку контрольно-кассовой техники.

Однако в 2020 году вычет по расходам на ККТ не применяется, поэтому все поля должны содержать прочерки.

Строки раздела 4:

• 010 — наименование модели;
• 020 — заводской номер из документов на ККТ;
• 030 — регномер кассы, присвоенный ей при постановке на учет в инспекции;
• 040 — дата регистрации аппарата в налоговой;
• 050 — сумма понесенных расходов в пределах 18 тыс. руб.

Раздел 3

В этом разделе рассчитывается сумма вмененного налога, подлежащая уплате в бюджет по всем местам и видам вмененной деятельности — строка 050. Значение этой строки не может быть отрицательным. Получается оно путем вычитания из строки 010 строк 020, 030, 040 с учетом установленного ограничения в 50% для работодателя и без ограничений для ИП без работников:

• Строка 040 — сумма всех строк 050 из раздела 4, представляющая собой объем расходов предпринимателя на приобретение ККТ. При этом сумма по строке 040 не должна превышать разницу строк 010, 020 и 030.

В конце необходимо проверить верность соотношения: разность значений в строках 010 и 030 должна быть больше или равна 0.

Раздел 1

Раздел 1 заполняется на основании данных 2, 3 и 4 разделов, т. е. цифры вносятся в него в последнюю очередь.

Строка 020 предназначена для отражения суммы налога по каждому ОКТМО, приводимому в строке 010.

Показатель для строки 020 рассчитывается следующим образом:

Где найти заполненную форму по ЕНВД за 4 квартал

Предлагаем оформить налоговый отчет по вмененному режиму на основании следующих данных:

Индивидуальный предприниматель Краснова Анна Юрьевна занимается розничной торговлей стройматериалов в магазине с площадью торгового зала 45 кв. м, расположенном в городе Чебоксары Чувашской Республики. Базовая доходность на 1 кв. м составляет 1800 руб. Коэффициент К2 для розницы в городе установлен в размере 0,7. У нее в штате один продавец, за которого в течение 4-го квартала 2020 года были перечислены страховые взносы в сумме 9 тыс. руб. За себя Анна Юрьевна перечислила в декабре 7 тыс. руб. на ОПС и ОМС.

Скачайте оформленную декларацию по ЕНВД за 4 квартал для ИП Красновой А. Ю. из нашего примера в начале статьи.

***

По ЕНВД за 4 квартал 2020 года нужно отчитаться тем субъектам, кто состоял на учете в налоговых органах в качестве плательщика вмененного налога в течение указанного периода. Декларация подается до 20.01.2021.

Бланк декларации утвержден в 2018 году и с тех пор не менялся. В статье мы подробно описали, как правильно подготовить отчетность для этого спецрежима.

С 2021 года ЕНВД отменен.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ЕНВД».