Что такое лизинг
Лизинг представляет собой долгосрочную аренду имущества с правом его последующего выкупа по остаточной стоимости. Такая сделка используется бизнесом, когда не хватает собственных средств на покупку дорогостоящих активов.
Согласно статье 665 ГК РФ по договору финансовой аренды, то есть договору лизинга, сторона-арендодатель обязана приобрести в собственность имущество, указанное стороной-арендатором у конкретного продавца и предоставить это имущество за плату во временное владение и пользование. Ответственности за выбор вида имущества и поставщика арендодатель не несет, поскольку выбор делает лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором.
По своей сути лизинг является гибридом договора аренды и кредита. Предмет сделки передается организации в аренду, но к сроку окончания договора имущество можно выкупить практически за «нулевую» стоимость. Возможность такого выкупа должна быть предусмотрена условиями договора. Длительность аренды может быть небольшой, до одного года, тогда речь о краткосрочном лизинге. Если срок действия договора превышает один год, то мы говорим о долгосрочной финансовой аренде.
Что можно взять в лизинг
Правовое регулирование подобных сделок осуществляется параграфом 6 главы 34 ГК РФ, а также Законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ. В соответствии с пунктом 1 статьи 3 № 164-ФЗ предметом лизингового договора могут быть любые непотребляемые вещи, включая:
- оборудование;
- сооружения;
- здания;
- организации;
- другие имущественные комплексы;
- транспортные средства;
- иное имущество (движимое или недвижимое).
Не допускается приобретение в рамках лизинга земли, прочих природных объектов, имущества, для которого действует особый порядок обращения или которое запрещено для обращения. Исключение – товары военного назначения и иностранное технологическое оборудование.
Как правило, бизнес заключает лизинговые сделки для покупки дорогого оборудования, транспорта, спецтехники и недвижимости. С помощью финансовой аренды предприятия получают возможность расширить производственные мощности, пополнить автопарк, заменить устаревшие станки и технику. Некоторые компании оказывают услуги по лизингу б/у имущества.
Виды лизинга
Основными категориями финансовой аренды принято считать внутренний лизинг и международный. В первом случае стороны являются резидентами РФ.
Кроме того, различают выкупной лизинг и невыкупной. При заключении выкупных сделок договор включает условие о последующем переходе к лизингополучателю права собственности на имущество после внесения всех платежей, включая выкупную цену. У невыкупной финансовой аренды такой возможности нет.
Еще одна разновидность лизинга – это сублизинг. Согласно пункту 1 статьи 8 № 164-ФЗ под ним понимается вид поднайма предмета сделки, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает за плату и на определенный срок третьим лицам (в рамках сублизинга) во владение и в пользование имущество, ранее полученное в рамках лизинга. Тогда право требования к продавцу при сублизинге переходит к лизингополучателю по договору сублизинга.
Особняком в группировке лизинговых сделок стоит лизинг недвижимости. На основании такого договора сторона-арендодатель приобретает обозначенное стороной-арендатором недвижимое имущество у конкретного продавца. При условии выполнения договора это имущество в дальнейшем может перейти в собственность лизингополучателя.
Плюсы и минусы лизинга для бизнеса
Лизинговые сделки популярны у бизнеса, ведь у них немало достоинств. К основным плюсам долгосрочной финансовой аренды относятся следующие характеристики:
- Выгодные условия договора – длительный срок внесения платежей, ускоренное рассмотрение документов, сниженные процентные ставки, включая льготы для отдельных отраслей, минимальный размер аванса и т.д.
- Возможность выкупа имущества в собственность – предмет сделки можно выкупить по остаточной стоимости, без немедленного вложения средств. А в течение срока действия договора имущество можно использовать для ведения деятельности.
- Отсутствие залога – при оформлении лизингового договора не требуется предоставлять залог или поручительство вне зависимости от суммы сделки. Поскольку имущество до момента его выкупа находится в собственности у лизингодателя, то предмет сделки и является единственным обеспечением.
- Удобный график платежей – разрабатывается индивидуально с учетом специфики бизнеса. К примеру, лизинговые платежи можно вносить с учетом сезонности деятельности предприятия или после реализации товаров, для производства которых приобретается оборудование.
- Экономия на налогах – юрлица могут возместить НДС с лизинговых платежей при условии, что предмет сделки используется в деятельности, облагаемой НДС. Кроме того, клиент не обязан платить налог на имущество и транспортный налог, пока оно находится в собственности у лизингодателя. И наконец лизинговые платежи можно отнести на расходы компании в целях расчета налога на прибыль.
Еще одно преимущество в том, что клиент может расторгнуть договор лизинга в любой момент. Такое бывает, когда актив уже не нужен бизнесу или финансовая нагрузка стала чрезмерной. В этой ситуации можно досрочно расторгнуть сделку на предусмотренных договором условиях.
Кроме явных плюсов у финансовой аренды есть и свои минусы. Из-за них лизинг подходит не каждому бизнесу. Среди главных недостатков нужно отметить следующие:
- Имущество принадлежит лизингодателю – владельцем актива можно стать только после выплаты всей суммы по договору. Поэтому лизингополучатель не вправе в полной мере распоряжаться предметом сделки до перехода на него права собственности. К примеру, его нельзя продавать или сдавать в субаренду без согласия лизинговой компании.
- Отсутствие досрочного погашения – закрыть лизинг досрочно не получится, платежи должны вноситься согласно графику. Но можно попробовать достичь соглашения с лизингодателем по этому вопросу.
- Необходимость внесения аванса – как правило, при заключении лизинговых сделок требуется внести авансовый платеж. В среднем его размер может составлять от 10-15% до 30% от цены имущества.
- Соблюдение графика – платежи должны вноситься строго в установленный графиком срок. Не имеет значения, исправно ли полученное имущество, как идет бизнес и т.д. Если лизингополучатель допустит просрочки, можно лишиться актива без какой-либо компенсации.
Как заключается договор лизинга
Договор финансовой аренды, то есть лизинга, оформляется в письменном виде вне зависимости от срока действия (пункт 1 статьи 15 Закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ). В тексте документа обязательно должны быть указаны сведения, которые позволяют конкретизировать предмет сделки. Если подобная информация отсутствует, условие об имуществе для передачи считается несогласованным, а сам договор недействительным.
Кроме того, условиями лизингового договора стороны могут определить обстоятельства, при которых обязательства признаются нарушенными, что ведет к прекращению сделки и изъятию предмета лизинга (пункт 6 статьи 15 № 164-ФЗ). Также договор может предусматривать право стороны-получателя имущества на продление срока действия лизинга на прежних или новых условиях.
При подписании договора лизингополучателю нужно внимательно изучить график платежей, где указаны тип и сроки перечисления средств, и раздел с ответственностью сторон. Здесь прописываются штрафы (неустойка, пени) за несоблюдение графика внесения платежей. Отдельно указываются меры ответственности к лизингодателю за нарушение сроков передачи объекта сделки.
Для оформления договора лизинга от юрлица потребуется предоставить лизинговой компании те же документы, что и при обращении за кредитом. Это уставные и регистрационные формы, анкета-заявка, данные на руководителя, решение (протокол) о привлечении лизинга, копии бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату и т.д.