Если одна компания должна другой за отгруженный товар, и долг не оплачивается долгий период, – это долг, который признаётся сомнительным. Такой долг учитывают в ходе формирования резерва сомнительных долгов. Однако, если вторая компания также должна первой аналогичную сумму, то в таком случае сомнительный долг отсутствует.
Если перед контрагентом имеется встречное обязательство (кредиторская задолженность), сомнительным долгом становится дебиторская задолженность в той части, которая выше кредиторскую задолженности лица перед данным контрагентом.
Если кто-то должен вам 50 тыс. рублей, а вы должны этому лицу 40 тыс. рублей, то сомнительный долг – 10 тыс. руб.
Если организация считает резерв по сомнительным долгам для установления реальной суммы сомнительного долга, необходимо проверять на последнее число отчетного периода наличие долгов перед определённым контрагентом.
Сумма, на которую допустимо выполнить взаимозачет, не отражается в резерве.
Об этом говорит Минфин в письме от 17.07.2023 № 03-03-06/1/66560.