Обязательна ли для ИП онлайн-касса в 2020 году?

Нужен ли кассовый аппарат для ИП или кассы отменят?

Вопрос, нужна ли онлайн-касса для ИП в 2020 году, был решен  07.06.2019. Малый бизнес только разобрался с тонкостями и нюансами поэтапного перехода на современную кассовую технику, как законодатели вновь внесли правки в закон «О применении ККТ...» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Изменения позволили отложить обязательный переход на онлайн-кассы для тех предпринимателей, которые с 01.07.2019 должны были перейти на их обязательное применение. Отсрочка затронула ИП без наемных сотрудников, продающих собственные товары или оказывающих услуги (работы), и связана с появлением нового специального режима налогообложения «Налог на профессиональный доход» (НПД). Данный спецрежим позволяет работать без кассовой техники, а применять его могут в том числе ИП, у которых нет наемного персонала и которые изъявили желание перейти на НПД.

Подробности см. в материале «Отсрочка по ККТ для ИП продлена на 2 года».

По задумкам законодателей спустя незначительное время спецрежим распространит свое действие на большинство регионов страны, и часть предпринимателей, которым предписано было по действующему законодательству к 01.07.2019 обзавестись онлайн-кассами, смогут избежать излишних трат на их приобретение, если перейдут на НПД.

Если предприниматель не подпадает под вышеуказанные критерии, он обязан применять онлайн-технику. Разберемся с вопросом о том, нужен ли кассовый аппарат для ИП в 2020 году и как его выбрать.

Кто из предпринимателей обязан применять онлайн-кассы

Надеяться на то, что онлайн-кассы для ИП в 2020 году отменят, бессмысленно. Ни одна инициатива депутатов в этом вопросе поддержки в Госдуме не нашла. Государство поставило цель повсеместного введения онлайн-касс и планомерно добивается ее. По мнению законодателей, это (п. 2 ст. 1 закона № 54-ФЗ):

• обеспечит интересы граждан и организаций при проведении расчетов;
• защитит права потребителей;
• будет способствовать полноте учета выручки в компаниях и у ИП (в том числе в целях налогообложения).

Закон о ККТ от 22.06.2003 № 54-ФЗ неоднократно корректировался, но неизменной осталась формулировка ст. 1.2 этого закона — в ней закреплено безусловное условие о том, что ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных законом № 54-ФЗ.

Таким образом, если ИП не попадает в эту группу «исключений по закону № 54-ФЗ», значит, он обязан применять онлайн-кассу в обязательном порядке. Часть предпринимателей уже обзавелись современным кассовым оборудованием, остальным предстоит это сделать в ближайшее время.

Как предпринимателю разобраться, нужно ему применять в 2020 году онлайн-кассу или нет, расскажем далее.

Может ли ИП работать без кассы: быстрый способ разобраться

Чтобы разобраться, нужна ли онлайн-касса для ИП, лучше пользоваться официальными источниками. Значительно сократит время на поиск ответа на этот вопрос специальный сервис на сайте ФНС. Налоговики разработали специальный тест, с помощью которого быстро и просто любой желающий сможет понять, должен ли он применять онлайн-кассу и с какого времени у него появляется такая обязанность.

Пройти тест «Нужна ли мне касса?» можно на сайте ФНС в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ)»:

Затем ИП выбирает «Нет» (он не является организацией) и «Да» (он является индивидуальным предпринимателем), после чего открывается список видов деятельности — нужно проверить, есть в этом списке та деятельность, которой ИП занимается или планирует осуществлять, или нет:

Если свой вид деятельности ИП в списке нашел, ему нужно нажать на стрелку «Да» и ответить на вопрос о том, использует ли он автоматическое устройство для расчетов или торговлю подакцизными товарами. Если программа получит утвердительный ответ, тест для ИП завершается — он обязан применять онлайн-кассу с 01.07.2018:

Если вы не нашли свой вид деятельности в этом списке и перешли по стрелке «Нет», вам предложат ответить на вопрос о том, осуществляете ли вы деятельность в труднодоступных и отдаленных местностях, которые внесены в специальный перечень, утвержденный региональными властями, и ряд других вопросов.

Отвечая последовательно на вопросы теста, каждый налогоплательщик узнает, нужна ли касса для ИП с учетом особенностей его деятельности. Тест максимально прост в использовании и размещен на официальном сайте ФНС, что сводит к минимуму риск того, что ИП неверно определит свою обязанность по применению ККТ, если будет самостоятельно изучать закон и все внесенные в него корректировки.

Если вы убедились, что ИП без кассового аппарата в 2020 году может работать, приобретать кассу не нужно и никаких штрафов не последует. Если предприниматель выяснил, что обязан применять онлайн-кассу, сразу возникает следующий вопрос: какой выбрать контрольно-кассовый аппарат для ИП? Об этом расскажем в следующем разделе.

Какие кассовые аппараты необходимы для ИП

Основное правило при покупке кассы — не покупайте первую попавшуюся бюджетную модель. Дешевизна может обернуться дополнительными ненужными расходами.

Чтобы понять, какие кассовые аппараты необходимы ИП в 2020 году, обратите внимание на следующее:

1. Подходящий тип кассового аппарата

Современные кассовые аппараты можно разделить на 4 группы:

• автономные аппараты — это кнопочные кассы в комплекте с аккумуляторами (их удобно применять на рынках, лотках, в ларьках);
• кассы для вендингов (торговых автоматов) и интернет-магазинов — эти устройства отличаются отсутствием печатающего устройства и возможностью отправки чеков покупателям на телефон или электронный адрес;
• фискальные регистраторы — это принтеры чеков в комплекте с фискальным накопителем, которые работают только под управлением специального программного обеспечения, установленного на компьютере, планшете, мобильном телефоне или на других аналогичных устройствах;
• смарт-терминалы (POST-системы) — это самое продвинутое кассовое оборудование с широким спектром возможностей, состоящее из принтера чеков, фискального накопителя, планшета и программного обеспечения.

2. Масштабы бизнеса

Если у ИП небольшой розничный магазин и средняя проходимость покупателей, он может выбрать бюджетную модель кассы со средней производительностью:

• с широкой чековой лентой 80 мм (АТОЛ-20Ф);
• узкой чековой лентой (ШТРИХ ON-LINE, АТОЛ-50Ф, АТОЛ-11Ф).

У таких касс приемлемая скорость печати (100−150 мм/с). В отдельных моделях может быть реализована функция автоотреза чеков. Имеется несколько интерфейсов для подключения (USB, RS 232, в некоторых Ethernet), возможно подключение денежного ящика.

Если ИП планирует оснастить онлайн-кассами супермаркет с большим потоком покупателей, следует остановить свой выбор на моделях касс с высокопроизводительными фискальными регистраторами, подключаемыми к РOST-терминалам:

• с широкой чековой лентой 80 мм (АТОЛ-22ПТК, АТОЛ-25Ф, АТОЛ-77, ШТРИХ-М-01Ф);
• узкой чековой лентой (АТОЛ-55Ф, ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф).

Эти модели отличает высокая скорость печати (более 150 мм/с), наличие функции автоотреза чеков, несколько интерфейсов для подключения (USB, Ethernet, RS 232), возможность подключения денежного ящика и увеличенный ресурс всех механизмов.

3. Особенности бизнеса

Если ИП организовал курьерскую службу, ему нужно ориентироваться на такие модели касс, которые позволяют при выезде к покупателю корректировать заказ на месте и выдавать покупателю чек. Такие задачи решают кассы, связанные с программным обеспечением, установленным на планшет, мобильный телефон или терминал сбора данных (например, АТОЛ 15Ф, АТОЛ 11Ф мобильный). Они снабжены аккумуляторной батареей и интерфейсами, с помощью которых кассовый аппарат связывается с устройством, где установлено кассовое программное обеспечение, и по ним же отправляет чеки оператору фискальных данных (ОФД).

Как выбрать кассу для интернет-магазина, узнайте здесь.

4. Планы по развитию бизнеса

Если предприниматель, владеющий небольшим бутиком или салоном красоты, не планирует расширяться, ему можно обойтись автономной (кнопочной) кассой (к примеру, Меркурий 115Ф, Меркурий 180Ф, Меркурий 185Ф, АТОЛ 90Ф и др.). Такие кассы стоят дешевле, просты в применении, соответствуют проходимости такой бизнес-точки, но при этом имеют минимальный функционал и низкую скорость печати чеков.

Развивать бизнес с автономной кассой затруднительно, так как:

• Заносить номенклатуру продаваемых товаров в кнопочный ККТ неудобно, как и подбирать ее из памяти кассы при оформлении чеков, а по закону № 54-ФЗ все ИП с 2021 года обязаны указывать номенклатуру в чеке.
• Сложно выстроить систему учета товаров, систему контроля остатков, интегрировать кассу с товароучетными системами, внедрить систему лояльности и скидок.

Если же ИП планирует расширять бизнес, ему больше подойдут смарт-терминалы (например, ЭВОТОР 7.2, ЭВОТОР 7.3, ЭВОТОР 10). Программная платформа таких систем регулярно пополняется новыми приложениями, увеличивающими возможности бизнеса (приложение для удаленного доступа к терминалу из любой точки мира, система лояльности клиентов, обмен с «1С», приложение для контроля за магазином и ключевыми показателями бизнеса).

Подводные камни при покупке онлайн-кассы

Онлайн-касса для ИП может стоить по-разному. Однако при приобретении кассового аппарата принцип «чем дешевле, тем лучше» не подойдет. Мы уже выяснили, что ИП необходимо оценить несколько моментов, прежде чем выбрать подходящую модель кассового аппарата. Какие-то модели не подойдут предпринимателю из-за особенностей бизнеса, а с другим кассовым оборудованием ИП сам не захочет иметь дело, если планирует развивать бизнес. Даже если цена покажется ему привлекательной — стоимость не является единственным определяющим фактором при выборе онлайн-кассы.

Но и это не всё, на что предпринимателю следует обратить внимание. Подскажем еще несколько важных нюансов, чтобы снизить риск напрасной потери денег и разочарования в приобретенном кассовом оборудовании:

• Выбирайте кассу на официальном сайте производителя.
• Не дайте себя заманить предложениями с чрезмерно заниженными ценами на ККТ — к примеру, за 900 руб. вам, скорее всего, предложат лишь аренду кассы, а не ее приобретение в собственность (современный кассовый аппарат не может так дешево стоить).
• Уточняйте у поставщиков комплектность кассы — некоторые из них, чтобы завлечь покупателя бюджетной ценой, указывают стоимость кассы без фискального накопителя или с фискальным накопителем на 12 мес. Для ИП такой аппарат не подойдет (нужен накопитель не менее чем на 36 мес.). В комплектации с фискальным накопителем стоимость кассы может увеличиваться вдвое.
• Обращайте внимание на мелкие (невидимые на первый взгляд) нюансы — иногда цена кассы указывается с учетом налогового вычета (за минусом 18 тыс. руб.), а сноска на это обстоятельство приведена в конце текста мелким шрифтом и на нее можно сразу не обратить внимания.
• Поинтересуйтесь у производителей, почему цена на кассу ниже рыночной — возможно, что аппарат по сниженной цене можно приобрести только в комплекте с дополнительными услугами (например, по регистрации кассы в ИФНС, ее техобслуживанию и др.). 

Кроме этого, ИП следует предусмотреть, что деньги понадобятся не только на покупку кассы. Возникнут и сопутствующие материальные затраты: на настройку и подключение кассы, оплату интернета и услуг ОФД (тарифные планы размещены на их официальных сайтах), приобретение квалифицированной электронной подписи и т. д.

У ИП нет онлайн-кассы: какой штраф за это ему грозит

Что грозит предпринимателю, если по закону № 54-ФЗ он обязан применять онлайн-кассу, но не делает этого. В каком размере налоговики могут наложить штраф за онлайн-кассы для ИП? Законен ли товарный чек от ИП без кассового аппарата? Эти вопросы волнуют многих предпринимателей. За ответами обратимся к действующему законодательству:

• ИП могут оштрафовать за отсутствие кассы, применение ККТ старого образца, а также при неиспользовании имеющейся кассы (при ее неисправности или сознательном непробивании чеков кассиром) — конкретные размеры штрафов указаны здесь.
• ИП может выдать вместо кассового товарный чек только в том случае, если законодательство это допускает — к примеру, до 01.07.2019 не применяли ККТ (выдавая товарные чеки по просьбе покупателей) ИП на ЕНВД и ПСН, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД в сфере розничной торговли или общепита, если у них нет наемного персонала (ч. 7.1 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

С нюансами применения онлайн-касс ИП на разных режимах налогообложения помогут разобраться материалы:

• «Онлайн-касса для ИП на УСН»;
• «Онлайн-касса для ИП на ЕНВД»;
• «Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте?».

***

Чтобы ответить на вопрос, нужна ли в 2020 году онлайн-касса для ИП, следует учесть все последние корректировки закона о ККТ № 54-ФЗ. Чтобы не запутаться, предприниматель может воспользоваться тестом «Нужна ли мне касса?» на сайте ФНС, ответив на вопросы которого он будет точно знать, обязан ли применять онлайн-кассу и с какого времени.

При выборе подходящего для ИП кассового аппарата следует учесть такие нюансы, как функционал отдельных типов касс, проходимость бизнес-точки, особенности бизнеса ИП и его планы по развитию предпринимательской деятельности. Если по закону ИП обязан применять онлайн-кассу, но уклоняется от этого, возможны штрафы.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Банк, касса, ККТ, платежи».