Кто обязан использовать онлайн-кассу
С 01.01.2019 у еще большего числа организаций и ИП появилась необходимость использовать онлайн-кассы. Кроме того, увеличилось количество ситуаций, когда формирование чеков обязательно. Таким образом, подавляющее число бизнесов, работающих с физическими лицами, обязаны на сегодняшний момент применять онлайн-кассы в соответствии с законодательством.
Применение онлайн-касс регулируется законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Освобождены от этой обязанности:
- ИП без работников, оказывающие услуги, выполняющие работы или занимающиеся производством продукции (ст. 2 закона от 06.06.2019№ 129-ФЗ);
- предприниматели на патенте по некоторым видам деятельности при условии выдачи документа, подтверждающего расчет (п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
- ИП и юрлица при определенных видах деятельности (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ содержит закрытый список таковых);
- ИП и организации, находящиеся в отдаленных и труднодоступных местах, при условии выдачи документа, подтверждающего расчеты (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Остальным при расчетах необходимо использовать онлайн-кассу.
Ст. 1.1 закона № 54-ФЗ: «Расчеты — прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях настоящего федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги».
Исходя из приведенного определения, применять онлайн-кассу иногда необходимо не только при факте расчета наличными. Вернемся к этому утверждению позже.
Благодаря упомянутому закону кассовый чек стал представлять собой сложный документ, который содержит массу реквизитов. В статье подробно остановимся на таких реквизитах, как признак способа расчета и признак предмета расчета.
Признак предмета в кассовом чеке
Порядок указания всех реквизитов и их состав в кассовом чеке определены приказом ФНС России «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229 (в ред. от 22.10.2018).
Оба реквизита, которые нас интересуют, входят в состав предмета расчета - тег 1059.
Напомним, что существует несколько форматов фискальных данных (ФФД), по которым работают онлайн-кассы: 1.0, 1.05, 1.1. Чем выше формат, тем больше реквизитов может содержать кассовый чек. С 01.01.2019 формат 1.0 прекратил свое действие, кассы, работающие по нему, стали недействительными.
Как необходимость использовать реквизит «Предмет расчета» зависит от ФФД, а также от того, в каком виде представлен кассовый чек, бумажном или электронном, покажем с помощью таблицы:
Теперь рассмотрим такую же зависимость для реквизита «Признак предмета расчета» (тег 1212):
Значения, которые может принимать реквизит «Признак предмета расчета», приведены в таблице 29 в упомянутом приказе ФНС. Вот они:
Реквизит в чеке коррекции
Кроме обычного кассового чека законодательством предусмотрен также чек коррекции. Он необходим в следующих случаях:
В чеке коррекции также есть список реквизитов, обязательных к применению. В отношении рассматриваемого нами реквизита «Признак предмета расчета» ситуация с корректирующим чеком следующая:
Классификация реквизита «Признак способа расчета»
Каким может быть признак способа расчета - тег 1214, описано в таблице 28 в упомянутом приказе.
Рассмотрим подробнее в таблице и расшифруем далее значения признака способа расчета в кассовом чеке в 2019 году.
Предоплата
Как видим, предоплата может быть двух видов:
- частичная;
- полная (100%).
Данный реквизит проставляется в следующих случаях:
Аванс
Сразу возникает закономерный вопрос: в чем же отличие аванса от предоплаты в контексте заполнения признака способа расчета в чеке?
При поступлении предоплаты мы точно знаем состав оплаченных товаров (работ, услуг). Реквизиту присваиваем значение «Аванс», если поступившие денежные средства переведены в счет оплаты неопределенного круга товаров (работ, услуг). Такое возможно, например, при покупке подарочного сертификата в магазине.
Рассрочка
Если товар продается в рассрочку, то в кассовом чеке для этого случая также предусмотрены различные варианты реквизита «Признак способа расчета»:
Полный расчет
«Полный расчет» проставляется в чеке, который выдается при передаче товара (услуги) покупателю. Чек при передаче следует пробить независимо от того, выбивался ли чек на расчет (например, на аванс).
Необходимо пробивать чек не только при непосредственном получении денежных средств, но и при отгрузке товаров в рассрочку или же в счет ранее поступившей предоплаты, даже если в этот момент не происходит движения денежных средств. Как раз этот случай имелся в виду в начале статьи, когда речь шла о пробитии чека без движения денежных средств.
Когда указывается способ расчета в кассовом чеке
Как было упомянуто, реквизит «Признак способа расчета» иногда можно не указывать в кассовом чеке. Разберемся, когда это можно делать, а когда нет.
Здесь опять надо вспомнить, что старый ФФД 1.0 с 01.01.2019 утратил силу, поэтому мы будем говорить об указании признака способа расчета для ФФД 1.05 и 1.1.
Проанализируем в таблице необходимость указывать рассматриваемый реквизит в зависимости от ФФД и вида чеков — бумажного или электронного:
Способ расчета в чеке коррекции
При формировании кассового чека коррекции реквизит «Признак способа расчета» вносится аналогично реквизиту «Признак предмета расчета», так как они оба являются составными частями реквизита «Предмет расчета», который и формирует нижеследующие правила:
- для ФФД 1.05 признак способа расчета в чек коррекции вносить рекомендовано;
- для ФФД 1.1 вносить этот реквизит обязательно.
Опишем зависимость рассмотренных реквизитов от реквизита «Признак расчета».
Признак расчета
Реквизит «Признак расчета» (тег 1054)относится к обязательным для всех видов чеков и ФФД.
Значение реквизита расшифровано в таблице 25 из приказа № ММВ-7-20/119.
Рассмотрим каждое значение подробнее, а также соотнесем значения реквизитов.
Приход
Самое распространенное значение реквизита. Это поступление денежных средств, зачет аванса или встречное предоставление с точки зрения термина «расчеты» по закону № 54-ФЗ. Со значением «приход» может быть использовано любое значение реквизита «Признак способа расчета».
Возврат прихода
Данное значение используется, если покупателю необходимо вернуть ранее внесенные им денежные средства. Из этого делаем вывод, что не каждое значение признака способа расчета при возврате прихода может быть использовано. Значения, связанные с кредитом — передачей или получением, — сразу отбрасываем. Применяем значение реквизита «Признак способа расчета», использованное в изначальном чеке, по которому был осуществлен приход денежных средств, подлежащих возврату.
Расход
Используется в случае, когда пользователь онлайн-кассы выплачивает денежные средства своим клиентам в силу специфики деятельности. Например, это могут быть ломбарды, пункты приема металлолома, различные скупки книг и антиквариата.
Возврат расхода
По аналогии с возвратом прихода возврат расхода необходимо сделать, если клиент пришел за своими деньгами обратно.
Кассовые чеки в «1С»
В связи с повсеместным внедрением онлайн-касс возникает множество вопросов о технической реализации использования новой ККТ. Для тех, кто пользовался кассой и раньше, проблема стоит не так остро. А бизнесмены, которые не думали, что им придется применять ККТ, так как они работают, например, только по безналу, пребывают в некотором замешательстве.
Как встроить необходимую теперь ККТ в сложившуюся систему учета? Реквизитов в чеке множество, они напрямую связаны с проводимыми операциями, поэтому совершенно логично использовать при их формировании не отдельную программу, ату, в которой ведется учет.
Не секрет, что фирма «1С» является лидером на рынке учетных программ для бизнеса. Она, конечно, не могла обойти вниманием проблему внедрения онлайн-касс. И сейчас в подавляющем большинстве программ «1С» реализована возможность их подключения. Работать с онлайн-кассами можно, в частности, в следующих программах:
Список кассовых аппаратов, совместимых с программами «1С», можно найти на официальном сайте «1С». Этот список не стоит путать с теми кассовыми аппаратами, которые в принципе можно применять, без привязки к программам «1С».
Кроме того, необходимо, чтобы программа позволяла указывать в кассовом чеке все необходимые реквизиты. В разрезе темы нашей статьи можно говорить о том, что признак способа расчета в чеке в 1С можно указывать.
Признак способа расчета в 1С-Бухгалтерия 8.3 можно указать, например, так:
***
Реквизит «Признак способа расчета» является составной частью реквизита «Предмет расчета» — обязательного для всех видов чеков и ФФД. Признак способа расчета может принимать одно из семи значений в зависимости от того, был получен аванс, полная оплата или товар продан в рассрочку. Реквизит является обязательным практически для всех видов чеков и ФФД.
***
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Банк, касса, ККТ, платежи».