Транзитный банковский счет: понятие и сущность
Предпринимателям и организациям, которые ведут ВЭД (внешнеэкономическая деятельность) помимо обычного расчетного нужно открывать еще и валютный счет. А в дополнение к нему существует транзитный счет. Банк открывает его автоматически в целях зачисления иностранной выручки клиента.
Таким образом транзитный банковский счет – это специальный счет, где аккумулируются поступления денег от ВЭД бизнеса на период прохождения валютного контроля. Во время проверки клиент не может пользоваться этими средствами. Их переведут на валютный счет после предоставления документов о валютных операциях и завершения контроля. По закону на этот отводится 15 дней (рабочих). Если сроки нарушить, предпринимателя или компанию могут оштрафовать, а деньги заблокировать.
Вся суть транзитного счета отражается в его названии. Деньги на таком счете хранятся временно, то есть проходят транзитом и размещаются до тех пор, пока бизнес не пройдет валютный контроль. В случае подтверждения законности поступления средства переводятся банком уже на валютный счет (или рублевый) и становятся доступными к распоряжению.
Законодательством установлено, что транзитный счет должен использоваться только для зачисления иностранной выручки. При работе с таким счетом допускаются следующие виды платежных операций:
- Оплата таможенных сборов за продукцию.
- Зачисление иностранной выручки.
- Оплата услуг транспорта и страховки за доставку товаров.
- Продажа части (обязательной) выручки в валюте – сейчас такая доля составляет 0% и держать валюту на счете можно без ограничений.
- Оплата услуг банка по переводу средств и валютному контролю.
В отдельных ситуациях транзитный счет не требуется. К примеру, при переводе валюты в другой банк или между валютными счетами клиента в одном банке.
Открытие транзитного счета
Поскольку транзитный счет – это специальный счет целевого назначения, который работает одновременно с валютным, для его открытия никакие дополнительные документы не нужны. Предприниматель или ИП предоставляет в банк пакет бумаг на оформление валютного счета, а параллельно открывается и транзитный. Соответственно, для заключения договора на обслуживание понадобятся следующие документы:
- Заявление для открытия валютного счета – бланк можно взять в банке.
- Учредительные документы компании, включая устав, решение/протокол о создании общества.
- Регистрационные документы юрлица, включая о постановке на учет в ИФНС и о присвоение ОГРН.
- Паспорта, ИНН тех лиц, у кого будет доступ к распоряжению счетом.
- Выписку из единого реестра (ЕГРЮЛ/ЕГРНИП).
- Карточку с образцами подписей и, при наличии, печати, заверенную в установленном порядке у нотариуса.
- Прочие документы по требованию банка в зависимости от ситуации.
Как и юрлица, ИП может открыть валютный счет в банке. Процедура оформления включает предоставление документов о регистрации бизнеса и подписание договора на обслуживание.
Обратите внимание! Информировать ИФНС об открытии транзитного счета или его закрытии не требуется. Эта обязанность не распространяется и на банки (Письмо Минфина России от 04.09.2017 N 03-02-10/3/56597).
Как закрыть транзитный счет
Как было сказано выше, такой счет сам по себе не существует. Он открывается банком только в дополнении к валютному в целях идентификации поступившей иностранной выручки. Следовательно, при расторжении договора на РКО транзитный счет автоматически аннулируется.
Это происходит после подачи клиентов заявления для закрытия валютного счета. Документ можно заполнить в произвольной форме, если банком не предусмотрен свой бланк, или сформировать в Личном кабинете через интернет. Остаток средств на счете можно перевести на другой счет или получить наличными. Длительность процедуры зависит от финансового учреждения.
Закон не устанавливает каких-либо временных ограничений по закрытию валютного счета. По своему усмотрению клиент вправе это сделать в любой момент. Сообщать в налоговые органы о закрытии не требуется, эта обязанность для налогоплательщиков отменена.