Что включает налоговая отчетность ООО на УСН
Передаваемые в налоговую инспекцию отчеты ООО на УСН условно можно разделить на несколько групп:
- декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенного режима налогообложения;
- зарплатные отчеты;
- декларации по имущественным налогам;
- прочие налоговые декларации и отчеты;
- бухгалтерская отчетность.
Далее рассмотрим подробнее, какие формы входят в каждую из этих групп.
Декларация по единому налогу
Эта декларация является основополагающей при применении компанией упрощенной налоговой системы. Независимо от того, имеются ли показатели для заполнения декларации или нет, представить ее необходимо, если организация подала заявление о применении упрощенки с начала года или при регистрации.
Сдают декларацию по единому налогу один раз в год: организации — до 31 марта года, идущего за отчетным, предприниматели — на месяц позже.
При этом даже если в течение налогового периода деятельность отсутствовала, нулевую отчетность ООО на УСН подать обязано. В противном случае ему будет начислен минимальный штраф в размере 1000 руб. за непредставление отчетной формы.
Зарплатные отчеты
В зарплатную отчетность, предназначенную для сдачи компанией-упрощенцем в налоговую службу, входят:
- Расчет 6-НДФЛс обобщенной информацией о начисленных в пользу всех сотрудников вознаграждениях и исчисленных суммах НДФЛ. Отчетными периодами являются: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Оформить и сдать расчет за первые три периода нужно до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый отчет сдается до 1 апреля следующего года.
- Справки 2-НДФЛо доходах и исчисленном с них НДФЛ по каждому сотруднику в отдельности. Справки сдаются раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным.
- Единый расчет по страховым взносам, в котором представляется сформированная база для начисления взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и приводятся размеры исчисленных взносов. Он очень объемный и состоит из трех разделов и множества подразделов. Но сдавать необходимо лишь те, в которые вносятся данные. Расчет сдается по итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Крайний срок сдачи — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.
Декларации по имущественным налогам
Если организация владеет основными средствами, транспортом или земельным участком, то она является плательщиком соответствующих налогов. До нынешнего года по всем ним декларации сдавались разово по окончании года, а по налогу на имущество к тому же действовали внутригодовые расчеты авансовых платежей.
С 2020 года декларации по транспортному и земельному налогам отменены. Теперь предприятия сдают только декларацию по налогу на имущество по итогам года.
Упрощенцы платят налог только с имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости.
Срок сдачи отчетной формы по налогу на имущество приходится на 30 марта года, следующего за отчетным. Таким образом и нужно будет отчитаться за 2020 год в 2021-м. А вот годовую декларацию за 2019 год затронули переносы сроков сдачи из-за коронавируса. Крайней датой стало 30.06.2020. Этот перенос не коснулся деклараций за 2019 год по земельному и транспортному налогам, поскольку их нужно было сдать до 3 февраля, т. е. задолго до введения режима нерабочих дней.
Прочая налоговая отчетность
Среди прочей отчетности, передаваемой в налоговую инспекцию:
- Декларация по налогу на прибыль. Ее нужно сдавать, если компания получает определенные виды доходов, не подпадающие под УСН, например дивиденды. Сроки сдачи привязаны к 28-му числу каждого месяца после завершения отчетных периодов — 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Итоговую декларацию направляют в инспекцию до 28 марта года, следующего за отчетным.
Готовое решение К+ поможет ответить на вопрос, как уплатить налог на прибыль при применении спецрежимов. Оформите бесплатный онлайн-доступ к системе и вы сможете изучить все нюансы данного вопроса.
- Декларация по НДС. Передается по истечении квартала до 25-го числа, если упрощенец по договоренности выставляет в адрес своих контрагентов счета-фактуры с выделенным НДС, импортирует товары или выступает в качестве налогового агента.
- Декларация по единому налогу на вмененный доход. Подлежит сдаче, если организация помимо деятельности на упрощенке ведет деятельность, подпадающую под ЕНВД. При этом необходимо состоять на учете в налоговой инспекции в качестве плательщика ЕНВД. С 01.01.2021 режим ЕНВД будет отменен, поэтому никакого совмещения режимов у упрощенцев больше не будет. Последнюю декларацию по вмененной деятельности нужно будет сдать до 20.01.2021 по итогам работы за 4 квартал 2020 года.
- Сведения о среднесписочной численности. В 2020 году сдавались в последний раз за 2019 год, начиная с 2021 года сдавать их не требуется. Данные сведения нужно будет подавать в составе единого расчета по взносам.
Из чего состоит бухгалтерская отчетность ООО на УСН
Все организации без исключения обязаны вести бухгалтерский учет. На основании данных учета ежегодно составляется бухгалтерская отчетность, включающая:
- баланс;
- отчет о финансовых результатах;
- отчет об изменениях капитала;
- отчет о движении денежных средств;
- отчета о целевом использовании средств.
Упрощенцы в подавляющим большинстве случаев являются субъектами малого предпринимательства, которым разрешено отчитываться по облегченной схеме: их бухотчетность состоит из баланса и отчета о финансовых результатах. Кстати, оба отчета имеют как стандартную форму, так и упрощенную. Какую из них использовать, каждая организация с учетом возможностей, предоставляемых законодательством, определяет самостоятельно.
31 марта — это последний срок сдачи бухгалтерских форм в налоговую инспекцию. Однако эти отчеты в 2020 году ООО на УСН и на других режимах налогообложения сдавали вплоть до 12 мая в связи с реализацией мер по предотвращению распространения коронавирусной инфекции.
Какие отчеты сдает ООО на УСН в Пенсионный фонд
В 2020-2021 годах инспекторы Пенсионного фонда ждут в обязательном порядке от всех работодателей, в том числе и от компаний на упрощенке, следующие отчеты по застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования лицам:
- СЗВ-СТАЖ. Сдается по окончании года в срок до 1 марта. Однако законодательством предусмотрена и внутригодовая сдача формы, например при выходе сотрудника на пенсию или ликвидации/реорганизации компании.
- СЗВ-М. Представляется по завершении каждого месяца до 15-го числа следующего.
- СЗВ-ТД. Новая форма, связанная с внедрением электронных трудовых книжек. По этой форме передаются сведения о кадровых событиях, связанных с трудовой деятельностью работников: приеме на работу, увольнении, переводе и пр. Сроки зависят от вида события. О приеме и увольнении в 2020 году отчитаться нужно не позднее следующего рабочего дня. Данный срок утвержден с апреля текущего года. О других кадровых мероприятиях нужно сообщать до 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором они происходили. Точно такой же порядок представления СЗВ-ТД запланирован и на 2021 год, и на будущие годы.
Способ сдачи отчетов — на бумажном или электронном носителе — зависит от численности сотрудников компании.
Пенсионный фонд не перенес ни одного срока сдачи отчетных форм из-за коронавируса. Более того, был ужесточен срок сдачи сведений СЗВ-ТД о приеме и увольнении. В качестве послабления контролеры пообещали не штрафовать за мартовскую СЗВ-М, если причины опоздания уважительные.
Помимо перечисленных в ПФР страхователи представляют также СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К, необходимость в которых возникает или при обнаружении ошибок или для дополнения уже сданных сведений.
Какую отчетность ООО на УСН передают в ФСС
В общих случаях организации-упрощенцы передают в течение года в Фонд социального страхования одну отчетную форму — 4-ФСС. Связана она с определением базы и начислением с нее взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Упрощенцы, как и любые другие хозяйствующие субъекты, сдают отчет ежеквартально. Сроки сдачи варьируются в зависимости от способа представления. Компании со среднесписочной численностью свыше 25 человек отчитываются только в электронном виде. Те же, у кого этот показатель равен или меньше 25 человек, могут выбрать любой носитель. Последним днем сдачи будет:
- 15-е число месяца, идущего за отчетным кварталом, если отчет передается на бумаге;
- 20-е число месяца, идущего за отчетным кварталом, если отчет сдается электронно.
Куда еще сдают отчетность ООО на УСН
Кроме вышеперечисленных ведомств отчеты от хозяйствующих субъектов принимают:
- Росстат — статистические отчетные формы, в том числе от компаний-упрощенцев. Для того чтобы выяснить, какую отчетность сдает ООО на УСН в статистику, достаточно зайти на сайт территориального органа и ввести ОКПО или ИНН организации. Пользователю предоставляется информация о необходимости сдачи той или иной формы за конкретный период.
- Росалкогольрегулирование и региональный орган исполнительной власти по месту регистрации отчитывающегося субъекта — алкогольная декларация, в случае если упрощенец занимается, например, розничной продажей пива или пивных напитков.
- Росприроднадзор — расчеты (или данные для их формирования), связанные с платежами за негативное воздействие на окружающую среду.
Возможно представление отчетов и в иные контролирующие органы в зависимости от специфики бизнеса и прочих факторов.
***
Объем сдаваемой отчетности у организаций на упрощенной системе достаточно большой. Нужно отчитаться и по единому налогу, и по налогам, по которым присутствует объект налогообложения. Также сдаются все отчеты по персоналу организации, даже если в ней кроме директора никто не работает.
Ответственным лицам необходимо следить за актуальностью отчетных форм и соблюдением сроков их представления во избежание штрафных санкций и конфликтных ситуаций с контролерами.
В завершение отметим, что при ликвидации ООО на УСН отчеты сдаются практически тем же комплектом, что и во время ведения деятельности.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».