Смотрим плательщиков и льготников по налогу на авто в таблице
Как и любой другой налог, транспортный налог регламентируется НК РФ, а именно гл. 28. Это региональный налог, значит, власти региона уполномочены устанавливать свои ставки по нему, льготные категории граждан, сроки уплаты и представления деклараций в рамках, предусмотренных гл. 28 НК РФ.
Уплачивать налог на транспорт должны физлица и юрлица, на которых зарегистрировано транспортное средство (далее — ТС), являющееся объектом налогообложения (например, автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты).
Существуют льготные категории, которые прописаны в ст. 357 и 358 НК РФ, то есть единые для всех регионов страны. Федеральные льготники по налогу на авто - в таблице ниже:
Кроме того, как уже говорилось, региональные власти могут устанавливать свои льготные категории. Возможные региональные льготники представлены в таблице налогов на авто ниже:
Важно! Относится ли собственник ТС к льготной категории, уточняйте в региональном законодательстве.
Для физлиц предоставление льгот носит заявительный характер, то есть физлицо обязано подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы и подтверждающие документы.
Для получения льготы по транспортному налогу следует заполнить титульный лист и следующую страницу.
Уплачиваем и сдаем отчетность по транспортному налогу
Физлица уплачивают налог до 1 декабря года, следующего за отчетным. Расчет производит налоговый орган, представлять какую-либо отчетность по этому налогу физлица не обязаны. При наличии личного кабинета налогоплательщика на сайте налоговой инспекции физлицо может уплатить транспортный налог, а также подать документы на льготу в этом сервисе.
Юрлицам необходимо рассчитывать налог самостоятельно, а также представлять декларации по транспортному налогу. В качестве налогового периода по нему установлен календарный год. Кварталы — первый, второй и третий — являются отчетными периодами.
Справка: налоговую декларацию за 2019 год налогоплательщики-юрлица сдают в последний раз. С 2020 года данная обязанность отменена (закон от 15.4.2019 № 63-ФЗ). Подробности здесь.
Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать даты уплаты транспортного налога по итогам года для организаций (но не раньше 1 февраля того года, что следует за отчетным). Налоговая декларация представляется в налоговый орган не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым. Квартальная отчетность и квартальная уплата транспортного налога также регулируются регионами.
Считаем транспортный налог по формуле
Налог на транспорт за налоговый период следует рассчитывать по представленной формуле:
За налоговую базу берем мощность двигателя (тягу реактивного двигателя, валовую вместимость ТС) в лошадиных силах.
Более подробно о расчете налога — в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог».
Налоговые ставки на транспортный налог установлены в ст. 361 НК РФ.
Если ТС зарегистрировано после 15-го числа текущего месяца включительно или снято с учета до 15-го числа текущего месяца, то текущий месяц при расчете транспортного налога не учитывается. В противном случае текущий месяц учитывается как полный.
Исчисляется транспортный налог по шкале повышающего коэффициента для легковых автомобилей:
Далее подробнее рассмотрим процесс расчета налоговой базы и определения налоговой ставки.
Определяем мощность двигателя
Как уже было сказано, налоговая база по налогу на авто - лошадиные силы, в которых измеряется мощность двигателя. Это внесистемная единица измерения мощности, которая на данный момент используется только для расчета транспортного налога и ОСАГО. Она равна 735,49875 Ватт и определяется как мощность, необходимая для подъема груза массой 75 кг на 1 метр в высоту за 1 секунду.
Таким образом, транспортный налог — это налог на мощность ТС. Рассмотрим, как узнать мощность двигателя:
- Мощность двигателя в лошадиных силах обычно указывается в паспорте ТС.
- Если известен серийный номер двигателя, лошадиные силы можно узнать, сложив попарно последние шесть цифр номера и разделив полученный результат на 8,5.
- Можно определить мощность двигателя в автосервисе с помощью специального оборудования.
- Если известна мощность в киловаттах, можно поделить это значение на 0,735, однако данное измерение будет недостаточно корректным, поэтому при определении мощности двигателя для налога на автомобиль лучше использовать первые три метода.
Корректно определив мощность двигателя в лошадиных силах, мы получаем налоговую базу по налогу на транспорт.
Узнаем размер налоговой ставки на транспортный налог
Как уже было сказано, налоговые ставки установлены в ст. 361 НК РФ. Они могут быть изменены регионами как в большую, так и в меньшую сторону, но не более чем в 10 раз. Данное ограничение в сторону уменьшения не применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с.
Также могут быть установлены дифференцированные ставки в зависимости от года выпуска ТС и его экологического класса.
Если регион в своих законах не установил налоговые ставки по налогу на транспорт, значит, необходимо использовать ставки, приведенные в Налоговом кодексе.
Ниже представлена ставка налога за лошадиную силу в таблице:
Налог на транспорт поступает в региональные бюджеты и должен тратиться на обеспечение нормального функционирования автодорожной инфраструктуры, ремонт дорожного покрытия. Поэтому логика дифференциации налоговой ставки понятна: чем больше автомобиль, чем мощнее его двигатель, тем больший вред он наносит дорогам, поэтому и налог с таких ТС надо платить больший.
***
Обложению транспортным налогом подлежат ТС, зарегистрированные на физлиц и юрлиц. За физлиц расчет производят налоговые органы на основании имеющихся у них сведений от регистрирующих органов. Юрлица отчитываются и уплачивают налог самостоятельно. Ставки налога, а также порядок уплаты и отчетности определяются регионами. Мощность двигателя, выраженного в лошадиных силах, берется за налоговую базу.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Транспортный налог».