Заполнение 3-НДФЛ в ЛКН при продаже авто

Кому потребуется сдать декларацию 3-НДФЛ при продаже авто

Обязанность по заполнению и сдаче декларации 3-НДФЛ в 2020 году в случае продажи автомобиля в 2019 году возлагается на тех физлиц, кто владел им менее трех лет. Если автомобиль находился в собственности сверх указанного срока, то отчитываться перед налоговиками нет необходимости. Это следует из п. 17.1 ст. 217 НК РФ и п. 4 ст. 229 НК РФ.

Представить 3-НДФЛ физлицам разрешается на бумаге, когда цифры и прочая информация в бланк вносятся собственноручно или с помощью компьютерной техники, а затем отчет распечатывается на принтере:

• лично;
• через представителя на основании выданной ему доверенности;
• почтовым отправлением — при этом совместно с работником почты необходимо оформить опись вложения.

Также физлицо имеет возможность сдать декларацию в электронном виде. Одним из вариантов такого представления может служить отправка отчета через личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС.

Что нужно знать про НДФЛ продавцу автомобиля

Сдать декларацию в случае, если авто было продано в предыдущем году, нужно до 30 апреля. В противном случае можно нарваться на штраф от контролеров, который составит 5% от суммы рассчитанного и неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. Максимальный штраф — 30% от суммы налога. Если налога к уплате нет, то назначается минимальный штраф — 1000 руб.

Налог следует уплатить до 15 июля. Если этого не сделать, налоговики начислят штраф и пени, и кроме основного платежа придется заплатить еще и их.

Налог рассчитывается от продажной стоимости автомобиля, прописанной в договоре купли-продажи. При этом есть возможность применить вычет:

• в сумме расходов на приобретение автомобиля при наличии соответствующих документов (договор купли-продажи, документы подтверждающие передачу или перечисление денежных средств и т. д.);
• в размере 250 000 руб., если подтвердить первоначальное приобретение автомобиля нечем.

Пример заполнения декларации в ЛК налогоплательщика

Преимущество заполнения декларации в ЛКН состоит в том, что физлицу не нужно построчно заполнять декларацию и думать, какую цифру куда вписать. Достаточно внести данные о доходах и расходах, и программа сама сформирует отчет. Так, например, титульный лист, содержащий данные об отчитывающемся лице, заполняется автоматически на основании сведений ЛК. Теперь, основываясь на полученных в предыдущих разделах статьи сведениях, попробуем заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика, а для наглядности разбавим сухой текст скринами-помощниками.

Егоров А. А. 21 ноября 2019 года продал свой автомобиль Kia Sportage гражданке Артеменко А. Р. за 1 200 000 руб. Документы, подтверждающие расходы на покупку машины в 2017 году, Егоров А. А. не сохранил. Поскольку автомобилем он владел менее трех лет, ему необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.

Этапы внесения данных в декларацию

После ввода логина и пароля, полученных заранее в ИФНС, Егоров А. А. попадает в личный кабинет. Войти также можно через подтвержденный профиль на сайте «Госуслуги». На главной странице ЛК ему нужно перейти по кнопке «Жизненные ситуации».

Понятно, что из всех предложенных ситуаций в данный момент его интересует «Подать декларацию 3-НДФЛ»:

В ЛКН кроме непосредственного заполнения можно также загрузить отчет, предварительно заполненного в программе «Декларация». Егоров же выбирает действие «Заполнить онлайн»:

На первом этапе налогоплательщику нужно выбрать, за какой год представляется декларация. У Егорова это 2019 год.

Ниже отмечаются правильные варианты ответов на вопросы, впервые ли подается декларация за выбранный год и является ли налогоплательщик налоговым резидентом РФ:

На втором этапе необходимо добавить источник доходов:

Источником дохода служит физическое лицо Артеменко А. Р.

Налоговая ставка, применяемая к доходам от продажи автомобиля, стандартная — 13%.

1521 — это доходы от продажи транспортного средства.

В поле с указанием налогового вычета Егоров выберет код 906, отражающий вычет по прочему имуществу, находящемуся в собственности менее трех лет, в пределах 250 000 руб.

Продажную стоимость автомобиля 1 200 000 руб. и размер вычета 250 000 руб. нужно внести в соответствующие поля:

Поскольку никакие вычеты, кроме относящихся к продаже, Егоров не заявляет, третий и четвертый этапы заполнения он пропустит.

На пятом этапе выводится сумма посчитанного налога. У Егорова она составляет (1 200 000 - 250 000) × 13% = 123 500 руб.

Тут же можно сформировать и просмотреть заполненныйотчет, а также при необходимости прикрепить подтверждающие документы для отправки в налоговую.

В сформированной декларации сумму рассчитанного налога можно будет увидеть:

• в разделе 2, где приведен расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6;
• разделе 1, содержащем сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Чтобы выслать декларацию в электронном виде, Егорову нужно подписать ее неквалифицированной подписью путем ввода пароля. Если же он захочет сдать ее лично в руки инспектору, то отчет можно распечатать или из личного кабинета, или с диска, предварительно сохранив в формате .pdf.

***

Продавец автомобиля должен сдать декларацию 3-НДФЛ в том случае, если он являлся владельцем продаваемого авто менее трех лет. Физлицам разрешается отчитаться на бумаге. Однако наиболее современный и удобный способ — это представление декларации в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Как сформировать 3-НДФЛ и отправить налоговикам, мы подробно разобрали на примере.

Больше полезной информации по теме — в рубрике «НДФЛ».