Когда нужно подавать уведомление
Начиная с 2023 г., большинство фискальный платежей, включая недоимку, пени и штрафы, нужно перечислять в составе ЕНП. Зачисляются такие суммы на ЕНС (единый налоговый счет).
Уведомления нужно подавать по тем платежам, которые уплачиваются в составе ЕНП без предоставления декларации/расчета или до их сдачи в ИФНС. Если компания или предприниматель платят налоги по-прежнему отдельными платежками, направлять по таким суммам уведомления не требуется. В том числе уведомление подается:
- По авансам с упрощенки.
- По страховым взносам за 1-ый и 2-ой месяцы квартала.
- По земельному, транспортному налогу.
- По налогу на имущество.
- По ежемесячному НДФЛ.
- По налогу с прибыли с доходов нерезидентов, а также с дивидендов за декабрь и за 1-ые, 2-ые месяцы кварталов.
Не требуется уведомлять ИФНС об исчисленных суммах НДС, взносах за 3-ий месяц квартала, годовом налоге с упрощенки, НДПИ, водном налоге, итоговом налоге и авансах по прибыли, АУСН, налоге на прибыль с доходов нерезидентов и с дивидендов за 3-ий месяцы кварталов (март, июнь и сентябрь). Также не нужно подавать уведомление, когда отсутствуют начисления по платежу.
Обратите внимание! Согласно разъяснениям ФНС в Письме от 14.03.2023 N ЗГ-3-8/3555@ уведомление по авансам по транспортному налогу за 1, 2 и 3 кварталы не требуется подавать, если эти суммы были уплачены до 01.01.2023. Срок подачи уведомления по итоговому налогу – до 27.02.2023 (так как 25-ое февраля выпадает на субботу).
Как заполнить уведомление
Бланк и порядок заполнения утверждены в Приложении № 1 к Приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Документ включает титульный лист, раздел с начисленными суммами. Правила внесения данных такие:
- Титульник – заполняется в общем порядке. Необходимо указать коды ИНН, КПП предприятия; ИНН предпринимателя; код ИФНС; число заполненных страниц в документе; реквизиты доверенности при подаче сведений через представителя; дату и подпись.
- Раздел «Данные» – содержит несколько одинаковых блоков, в которые нужно вносить информацию по разным налогам. В каждый блок входят строки для отражения кода КПП из декларации/расчета, ОКТМО, КБК, суммы фискального платежа, периода (отчетного или налогового), года.
Одно уведомление можно заполнить на все налоги предприятия, включая обособленные подразделения.
Какую сумму транспортного налога указать в уведомлении?
Если компания перечисляет платежи досрочно, можно указать данные по всем уже уплаченным платежам. К примеру, если в 1 квартале досрочно платятся авансы за 1-3 кварталы, в этом же уведомлении за 1 квартал можно сразу заполнить данные по начислениям за 2 и 3 кварталы. Такие разъяснения дает ФНС в Письме от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 (пункт 6).
Какой налоговый период в уведомлении по транспортному налогу нужно указывать?
По транспортному налогу авансы платятся поквартально. В связи с этим по строке 5 нужно заполнить в первой части код «34», который обозначает год. Во второй части следует внести номер по порядку квартала – «01», «02», «03» или «04». Таким образом данные по строке 5 заполняются так:
- За 1 квартал – 34/01.
- За 2 квартал – 34/02.
- За 3 квартал – 34/03.
- За год – 34/04.
Срок подачи уведомления
Уведомлять ИФНС об исчисленных суммах транспортного налога компании должны до 25-ого числа месяца уплаты. Срок сдвигается на ближайший рабочий день, если крайняя дата подачи сведений выпадает на праздничную или выходную дату. Отчитаться в 2023 году требуется не позднее:
- 25-ого апреля – по суммам за 1 кв. 2023.
- 25-ого июля – по суммам за 2 кв. 2023.
- 25-ого октября – по суммам за 3 кв. 2023.
- 26.02.2024 – по итоговым суммам за 2023.
Как подать уведомление
Документ представляется в ИФНС по адресу учета юрлица или месту проживания предпринимателя. Формат подачи – электронный или «на бумаге». Отчитываться на бумажном бланке могут те налогоплательщики, кто не обязан подавать отчетность в ФНС в электронном виде.