Письмо ФНС России от 31.01.2024 N ЕА-4-15/971@ "О перечне контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, предусмотренных пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации"
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 31 января 2024 г. N ЕА-4-15/971@
Федеральная налоговая служба в замен ранее направленному письму ФНС России N ЕА-4-15/14981@ от 29.11.2023 направляет для использования в работе перечень контрольных соотношений уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее - Уведомление), форма которого утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме".
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
А.В.ЕГОРИЧЕВ
Приложение
ПЕРЕЧЕНЬ
КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ, СВИДЕТЕЛЬСТВУЮЩИХ О НАРУШЕНИИ
ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ
НАЛОГОВ, СБОРОВ, АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ, СТРАХОВЫХ
ВЗНОСОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТОМ 9 СТАТЬИ 58 НАЛОГОВОГО
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N п/п
|
Наименование
|
Контрольное соотношение
|
1
|
Неверно указан КБК <1>, по которым может быть представлено Уведомление <2>
|
поле "Код бюджетной классификации"
![]() |
2
|
Юридическим лицом, иностранной организацией некорректно указан КБК
|
Поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" = 9 (поле показателя КПП <3> содержит девять заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации"
![]() |
3
|
Индивидуальным предпринимателем некорректно указан КБК
|
Поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" = 0 (показатель КПП не заполнен) и поле "ИНН" = 12 (поле показателя ИНН <4> содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации"
![]() |
4
|
Установлено несоответствие КБК коду отчетного (налогового) периода
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110, то значение пункта 5 раздела "Данные" формы Уведомления должно соответствовать коду отчетного (налогового) периода/номеру месяца (квартала). Состав реквизитов для сопоставления представлен в приложении к настоящему Перечню.
|
5
|
Дата представления Уведомления раньше даты начала срока его представления (налог на прибыль организаций с доходов иностранной организации, не связанных с деятельностью через российской представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам), налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями)
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/01, то дата представления Уведомления
![]() |
6
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/02, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
7
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/01, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
8
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/02, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
9
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/01, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
10
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/02, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
11
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/01, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
12
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/02, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
13
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/03, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
14
|
Дата представления Уведомления раньше даты начала срока его представления (налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/01, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
15
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/02, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
16
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/01, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
17
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/02, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
18
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/01, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
19
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/02, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
20
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/01, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
21
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/02, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
22
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/03, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
23
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/01, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
24
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/11, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
25
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/02, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
26
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/12, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
27
|
Дата представления Уведомления в части суммы НДФЛ <5>, подлежащей перечислению налоговым агентом, а также в части суммы НДФЛ, подлежащей уплате в соответствии с положениями статьи 227 НК РФ, ранее даты начала срока его представления
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/03, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
28
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/13, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
29
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/01, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
30
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/11, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
31
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/02, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
32
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/12, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
33
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/03, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
34
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/13, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
35
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/01, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
36
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/11, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
37
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/02, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
38
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/12, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
39
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/03, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
40
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/13, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
41
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/01, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
42
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/11, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
43
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/02, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
44
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/12, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
45
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/03, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
46
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/13, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
47
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102020011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/04, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
48
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102020011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/04, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
49
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102020011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/04, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
50
|
Если поле "ИНН" = 12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" = 18210102080011000110, поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/04, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
51
|
Если поле "ИНН" = 12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" = 18210102080011000110, поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/04, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
52
|
Если поле "ИНН" = 12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" = 18210102080011000110, поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/04, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
53
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/01, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
54
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/02, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
55
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/03, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
56
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/01, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
57
|
Дата представления Уведомления в части исчисленной суммы страховых взносов, подлежащей уплате плательщиком страховых взносов, ранее даты начала срока его представления
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/02, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
58
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/03, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
59
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/01, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
60
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/02, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
61
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/03, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
62
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/01, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
63
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/02, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
64
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/03, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
65
|
Дата представления Уведомления меньше даты начала срока его представления (УСН <6>)
|
Если поле "Код бюджетной классификации"= 18210501011011000110, 18210501021011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/01, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
66
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210501011011000110, 18210501021011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/02, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
67
|
Если в поле "Код бюджетной классификации" = 18210501011011000110, 18210501021011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/03, то дата представления Уведомления должна быть
![]() |
|
68
|
Неверно указан налоговый период 2023 года
(дата представления Уведомления не может принимать значения, соответствующие месяцам 1 квартала и полугодия 2023 в отношении уплачиваемых сумм страховых взносов, исчисленных в соответствии с пунктом 6.2 статьи 431 НК РФ)
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (календарный) год" = 2023, то значение поля "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)"
![]() |
69
|
Не идентифицирован код ОКТМО <7>
|
Код ОКТМО не найден в классификаторе ОКТМО
|
70
|
Код ОКТМО должен соотноситься с КБК
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, то указание кода ОКТМО соотносится с КБК.
|
71
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011010110, 18210102080011010110, то код ОКТМО должен быть равен 21000000
|
|
72
|
Неверно заполнен год
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, то поле "Отчетный (календарный) год" должно быть
![]() |
73
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,
18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле "Отчетный (календарный) год" должно быть
![]() |
|
74
|
Сумма в Уведомлении превышает возможную сумму по указанному КБК в части УСН
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210501011011000110, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов"
должно быть
![]() |
75
|
Если в поле "Код бюджетной классификации" = 18210501021011000110, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" должно быть
![]() |
|
76
|
Сумма совпадает с кодом ОКТМО
|
поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" = поле "Код по ОКТМО"
|
77
|
Представлена налоговая декларация (расчет)
|
Дата представления Уведомления > даты представления декларации (расчета) по аналогичному периоду за исключением налогов на имущество организаций (КБК = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110)
|
78
|
Представлено Уведомление с отрицательной суммой УСН
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210501011011000110, 18210501021011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/02, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" может быть < 0 при условии, что сумма значений полей "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" за периоды 34/01 и 34/02 по соответствующему ИНН, году
![]() |
79
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210501011011000110, 18210501021011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/03, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" может быть < 0 при условии, что сумма значений полей "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" за периоды 34/01, 34/02, 34/03 по соответствующему ИНН, году
![]() |
|
80
|
Представлено Уведомление с отрицательной суммой в отношении НДФЛ, подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем
|
Если поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" = 0 (показатель КПП не заполнен) и поле "ИНН" = 12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" = 18210102080011000110, 18210102020011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/04, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" должно быть > 0
|
81
|
Если поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" = 0 (показатель КПП не заполнен) и поле "ИНН" = 12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" = 18210102080011000110, 18210102020011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/04, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" может быть < 0, при условии, что сумма значений полей "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" за периоды 21/04 и 31/04 по соответствующему ИНН, году
![]() |
|
82
|
Если поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" = 0 (показатель КПП не заполнен) и поле "ИНН" = 12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" = 18210102080011000110, 18210102020011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/04, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" может быть < 0, при условии, что сумма значений полей "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" за периоды 21/04, 31/04, 33/04 по соответствующему ИНН, году
![]() |
|
83
|
Представлено Уведомление с отрицательной суммой
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210102010011010110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" должно быть
![]() |
84
|
Представлено Уведомление с отрицательной суммой в отношении НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102080011000110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/01, 21/11, 21/02, 21/12, 21/03, 21/13, 31/01, 31/11, 31/02, 31/12, 31/03, 31/13, 33/01, 33/11, 33/02, 33/12, 33/03, 33/13, 34/01, 34/11, 34/02, 34/12, 34/03, 34/13, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" должно быть
![]() |
85
|
Не предусмотрено представление Уведомления налогоплательщиком, отнесенным к категории крупнейших налогоплательщиков, в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102080011000110, 18210102020011000110, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, то 5 - 6 разряд в поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)"
![]() |
86
|
Неверное указание в Уведомлении значения реквизита поля "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)"
|
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" может принимать только следующие значения:
1. Тип объекта учета = "ЮЛ <8> по МН <9>" (5 - 6 символ = 01)
2. В случае указания Тип объекта = "обособленное подразделение ЮЛ" (5 - 6 символ 01), должно быть актуальным наличие сведений об исполнении обязанности по уплате страховых взносов обособленным подразделением.
3. В поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" 5 - 6 символ
![]() |
--------------------------------
<1> КБК (здесь и далее по тексту) - коды бюджетной классификации, утвержденные приказом Минфина России от 01.06.2023 N 80н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)" (зарегистрирован Минюстом России 31.07.2023 N 74543) с учетом изменений, внесенных приказом Минфина России от 20.11.2023 N 185н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 июня 2023 г. N 80н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)" (зарегистрирован Минюстом России 22.12.2023 N 76571).
<2> Уведомление (здесь и далее по тексту) - Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемое в налоговый орган в соответствии с положениями пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ).
<3> КПП (здесь и далее по тексту) - код причины постановки на учет в налоговом органе.
<4> ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика.
<5> НДФЛ (здесь и далее по тексту) - налог на доходы физических лиц.
<6> УСН (здесь и далее по тексту) - налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
<7> ОКТМО (здесь и далее по тексту) - Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.
<8> ЮЛ (здесь и далее по тексту) - юридическое лицо.
<9> МН - место нахождения.
Приложение
к перечню контрольных соотношений,
свидетельствующих о нарушении порядка
заполнения уведомления об исчисленных
суммах налогов, сборов, авансовых
платежей по налогам, страховых взносов,
предусмотренных пунктом 9 статьи 58
Налогового кодекса Российской Федерации
СООТВЕТСТВИЕ
КОДОВ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ И ОТЧЕТНЫХ (НАЛОГОВЫХ)
ПЕРИОДОВ, УКАЗАННЫХ В УВЕДОМЛЕНИИ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ
НАЛОГОВ, СБОРОВ, АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ, СТРАХОВЫХ
ВЗНОСОВ, СРОКАМ УПЛАТЫ, УСТАНОВЛЕННЫМ СООТВЕТСТВУЮЩИМИ
НОРМАМИ ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Наименование налога и взноса
|
КБК <1>
|
Отчетный (налоговый/расчетный) период, месяц - в части страховых взносов
|
Значение реквизита в Уведомлении <2>
|
Срок уплаты (в соответствии с нормами части второй Налогового кодекса Российской Федерации)
|
|
Налог на доходы физических лиц
|
18210102010011000110
18210102070011000110
18210102080011000110
18210102130011000110
18210102140011000110
18210102010011010110
18210102080011010110
|
01.01 по 22.01
|
21
|
01
|
28.01
|
23.01 по 31.01
|
21
|
11
|
05.02
|
||
01.02 по 22.02
|
21
|
02
|
28.02
|
||
23.02 по 28(29).02
|
21
|
12
|
05.03
|
||
01.03 по 22.03
|
21
|
03
|
28.03
|
||
23.03 по 31.03
|
21
|
13
|
05.04
|
||
01.04 по 22.04
|
31
|
01
|
28.04
|
||
23.04 по 30.04
|
31
|
11
|
05.05
|
||
01.05 по 22.05
|
31
|
02
|
28.05
|
||
23.05 по 31.05
|
31
|
12
|
05.06
|
||
01.06 по 22.06
|
31
|
03
|
28.06
|
||
23.06 по 30.06
|
31
|
13
|
05.07
|
||
01.07 по 22.07
|
33
|
01
|
28.07
|
||
23.07 по 31.07
|
33
|
11
|
05.08
|
||
01.08 по 22.08
|
33
|
02
|
28.08
|
||
23.08 по 31.08
|
33
|
12
|
05.09
|
||
01.09 по 22.09
|
33
|
03
|
28.09
|
||
23.09 по 30.09
|
33
|
13
|
05.10
|
||
01.10 по 22.10
|
34
|
01
|
28.10
|
||
23.10 по 31.10
|
34
|
11
|
05.11
|
||
01.11 по 22.11
|
34
|
02
|
28.11
|
||
23.11 по 30.11
|
34
|
12
|
05.12
|
||
01.12 по 22.12
|
34
|
03
|
28.12
|
||
23.12 - 31.12
|
34
|
13
|
последний рабочий день календарного года
|
||
18210102020011000110
18210102080011000110
|
1 квартал
|
21
|
04
|
25.04
|
|
полугодие
|
31
|
04
|
25.07
|
||
9 месяцев
|
33
|
04
|
25.10
|
||
Страховые взносы
|
18210201000011000160
18210204010011010160
18210204010011020160
18210204020011010160
18210204020011020160
18210208000061000160
18210209000061000160
18210210000011000160
18210211000011000160
18210215010061000160
18210215020061000160
18210215030081000160
|
январь
|
21
|
01
|
28.02
|
февраль
|
21
|
02
|
28.03
|
||
март
|
21
|
03
|
28.04
|
||
апрель
|
31
|
01
|
28.05
|
||
май
|
31
|
02
|
28.06
|
||
июнь
|
31
|
03
|
28.07
|
||
июль
|
33
|
01
|
28.08
|
||
август
|
33
|
02
|
28.09
|
||
сентябрь
|
33
|
03
|
28.10
|
||
октябрь
|
34
|
01
|
28.11
|
||
ноябрь
|
34
|
02
|
28.12
|
||
декабрь
|
34
|
03
|
28.01
|
||
Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
|
18210501011011000110
18210501021011000110
|
1 квартал
|
34
|
01
|
28.04
|
полугодие
|
34
|
02
|
28.07
|
||
9 месяцев
|
34
|
03
|
28.10
|
||
Единый сельскохозяйственный налог
|
18210503010011000110
|
полугодие
|
34
|
02
|
28.07
|
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
|
18210101040011000110
18210101070011000110
|
1 квартал
|
21
|
01
|
28.02
|
21
|
02
|
28.03
|
|||
21
|
03
|
28.04
|
|||
полугодие
|
31
|
01
|
28.05
|
||
31
|
02
|
28.06
|
|||
31
|
03
|
28.07
|
|||
9 месяцев
|
33
|
01
|
28.08
|
||
33
|
02
|
28.09
|
|||
33
|
03
|
28.10
|
|||
год
|
34
|
01
|
28.11
|
||
34
|
02
|
28.12
|
|||
34
|
03
|
28.01
|
|||
Налог на прибыль организаций с доходов иностранной организации, не связанных с деятельностью через российское представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам), налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями
|
18210101030011000110
18210101050011000110
|
1 квартал
|
21
|
01
|
28.02
|
21
|
02
|
28.03
|
|||
21
|
03
|
28.04
|
|||
полугодие
|
31
|
01
|
28.05
|
||
31
|
02
|
28.06
|
|||
31
|
03
|
28.07
|
|||
9 месяцев
|
33
|
01
|
28.08
|
||
33
|
02
|
28.09
|
|||
33
|
03
|
28.10
|
|||
год
|
34
|
01
|
28.11
|
||
34
|
02
|
28.12
|
|||
34
|
03
|
28.01
|
|||
Налог на имущество организаций
|
18210602010021000110
18210602020021000110
|
1 квартал
|
34
|
01
|
28.04
|
полугодие
(2 квартал)
|
34
|
02
|
28.07
|
||
9 месяцев (3 квартал)
|
34
|
03
|
28.10
|
||
год
|
34
|
04
|
28.02
|
||
Транспортный налог
|
18210604011021000110
|
1 квартал
|
34
|
01
|
28.04
|
2 квартал
|
34
|
02
|
28.07
|
||
3 квартал
|
34
|
03
|
28.10
|
||
год
|
34
|
04
|
28.02
|
||
Земельный налог
|
18210606031031000110
18210606032041000110
18210606032111000110
18210606032121000110
18210606032141000110
18210606033051000110
18210606033101000110
18210606033131000110
|
1 квартал
|
34
|
01
|
28.04
|
2 квартал
|
34
|
02
|
28.07
|
||
3 квартал
|
34
|
03
|
28.10
|
||
год
|
34
|
04
|
28.02
|
--------------------------------
<10> КБК (здесь и далее по тексту) - коды бюджетной классификации, утвержденные приказом Минфина России от 01.06.2023 N 80н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)" (зарегистрирован Минюстом России 31.07.2023 N 74543) с учетом изменений, внесенных приказом Минфина России от 20.11.2023 N 185н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 июня 2023 г. N 80н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)" (зарегистрирован Минюстом России 22.12.2023 N 76571).
<11> Уведомление (здесь и далее по тексту) - Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемое в налоговый орган в соответствии с положениями пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ).